Produto: | Datasul |
Ocorrência: | Parametrização para utilização Leasing |
Passo a passo: | As implementações efetuadas, visando adequar o produto em relação à nova lei das S.A´s No.11638/07, e também às normas contábeis internacionais IAS/IFRS, referente ao tratamento fiscal e contábil efetuado junto aos bens patrimoniais nos contratos de arrendamento mercantil, destaca-se a inclusão de novas informações no programa Manutenção Contrato de Leasing (prgfin/fas/fas012aa.r): 2) A forma de imobilização dos bens vinculados aos contratos, que poderá ser no Início do Contrato, no Final do Contrato, ou ainda, Diluído entre as parcelas pagas durante a vigência do contrato (este campo ficará desabilitado quando o contrato já possuir alguma apropriação cadastrada): Final Contrato: O saldo e o registro de cálculo de implantação serão gerados somente quando for calculada a última parcela do contrato. O valor imobilizado precisará ser informado para que o registro de implantação seja gerado no bem. A partir da implantação do bem poderá ser gerada depreciações.
Residual Diluído: Não será gerado saldo e registro de cálculo para a incorporação 0 do bem. Para cada imobilização indicada nas parcelas do contrato, será gerada uma nova incorporação para o bem, para as quais será gerado saldo e registro de cálculo de implantação. Dessa forma as incorporações sofrerão depreciação desde a sua implantação. Será necessário informar valor imobilizado para que as incorporações sejam geradas com a sua implantação; 3) Valor Residual: Deve ser informado o valor residual a ser pago ao final do contrato para aquisição do bem. Quando a forma de imobilização for "Início Contrato", esse campo fica desabilitado. 4) Encargos Financeiros : Deve ser informado o valor total dos encargos financeiros do contrato. No cálculo da primeira parcela do contrato, será gerada uma apropriação contábil registrando esse valor, utilizando para isso as contas contábeis parametrizadas para a finalidade contábil ‘Encargos Financeiros Leasing’. 5) Substituição de Bens: Esse campo deverá ser marcado quando um ou mais bens que estiverem vinculados ao contrato, for substituído por outro bem arrendado. Para contemplar essa operação, o bem substituído deverá ser baixado 100% no sistema, e o novo bem deverá ser implantado sendo o mesmo vinculado ao contrato, onde previamente deverá estar assinalado o campo de substituição. Para cada forma de imobilização será adotada uma regra para o novo bem implantado: • Início do contrato - O bem implantado também será considerado como ativo permanente do arrendatário e por consequência serão geradas depreciações normalmente. CONCEITOS: Todo leasing precisa ter um contrato cadastrado (prgfin/fas/fas012aa.r). Esse contrato pode ser por Arrendatário ou Arrendador. Contrato por Arrendatário: Nessa opção o bem não é da empresa, ela apenas tem a licença para utilizar esse bem, se terá depreciação ou não dependerá do Cálculo Leasing escolhido: - Se estiver como Imobilizado, sofrerá depreciação e não calculará as parcelas de Leasing; - Valor Pagamento: é o valor pago em cada parcela do leasing. Soma de valor Imobilizado e Despesa; Para ocorrer a implantação do bem, deve ser informada uma parcela com o valor Pagamento e Imobilizado Leasing. Como definir quais os bens que fazem parte desse contrato de leasing? É definido através da inclusão do bem, no botão Físicos (prgfin/faz/fas701aa.r). Onde é informado o Arrendador e o Contrato de Leasing: Para gerar as parcelas utilizar o programa de Cálculo de Leasing (prgfin/fas/fas719aa.r): Poderão consultar as apropriações geradas pelo leasing na Consulta de Bens (prgfin/faz/fas211aa.r). PARÂMETROS DE CONTABILIZAÇÃO Foram incluídas finalidades contábeis, destinadas à atender a nova forma de contabilização das apropriações de Leasing que devem ser cadastradas no programa Manutenção Parâmetros Contabilização (prgfin/fas/fas712aa.r) e no programa Manutenção Contas Contábeis de Integração (prgint/utb/utb033aa.r). São elas: Leasing Operacional: DB – Conta contábil de despesas de aluguel (Resultado) Observações: Para bens vinculados a contrato de leasing de modalidade "Financeiro" é possível parametrizar uma finalidade contábil "Leasing Financeiro" (prgfin/fas/fas712aa.r) para gerar a apropriação de crédito da imobilização do bem em uma conta contábil diferente da conta do movimento de imobilização. A finalidade contábil “Leasing Financeiro” será utilizada no momento que gera o registro de “Aquisição”, “Imobilizado” ou “Adição”. Caso a finalidade esteja cadastrada nos parâmetros de contabilização da conta patrimonial (prgfin/fas/fas712aa.r) o sistema fará o crédito da apropriação na conta informada para a finalidade “Leasing Financeiro”, caso contrário utilizará a conta informada na finalidade contábil do próprio movimento (finalidade de Aquisição, Imobilizado ou Adição).
Para ocorrer a integração com o leasing é necessário informar o contrato de leasing no título do Contas a Pagar. Deverá informar ao implantar o título (prgfin/apb/apb704aa.r)
A parcela de leasing será gerada ao fazer o pagamento do título que tem o contrato de leasing vinculado. |
Observações: | No link: http://tdn.totvs.com/x/IcZGGg estão as informações referente ao tratamento de arrendamento mercantil para atender a CPC 06 - R2 (IFRS 16), em vigor a partir de 01/01/2019. |