Processo Fechamento Contábil

Visão Geral do Programa

Para efetuar o fechamento contábil do módulo Aplicações e Empréstimos do Datasul EMS 5 é necessária a execução do programa Correção por Competência no último dia útil do mês.

A rotina de Correção por Competência tem como objetivo atualizar contabilmente os valores de receita e despesa financeira e efetuar a transferência dos saldos de longo prazo para curto prazo. As receitas ou despesas financeiras são sempre decorrentes de contratos de empréstimos ou aplicações (exemplo: juros e variação cambial).

A Correção por Competência não atualiza o saldo financeiro da operação (aplicação ou empréstimo), dessa forma, para que não tenha influência na correção financeira (que efetivamente atualiza o saldo da operação) é efetuado um lançamento no final do período, apropriando os valores calculados e automaticamente é gerado um lançamento inverso no dia seguinte, estornando os valores calculados e apropriados.

Exemplo de Correção por Competência Atual

No dia 31/01/2004, que é uma data de final de período contábil, é executada a correção por competência para as aplicações e para os empréstimos.

Nesse momento é efetuado o cálculo dos juros e da variação cambial na data da competência, considerando a último cálculo realizado.

Os valores calculados são apropriados conforme o seguinte lançamento contábil:

Juros Empréstimo em 31/01/2004:                    DB – Conta de Juros

                                                                             CR – Conta de Empréstimo

Estorno juros empréstimo em 01/02/2004:        DB – Conta Empréstimo

                                                                              CR – Conta Juros

Para que seja possível efetuar uma alteração no processo de fechamento contábil, foram efetuadas as seguintes alterações no módulo Aplicações e Empréstimos:

• Para que não haja lançamento de estorno, as operações que tenham origem no módulo Câmbio do Datasul EMS 2 passam a ser corrigidas financeiramente, dessa forma, a correção por competência somente gerará os movimentos de transferência de saldo, efetuando o recálculo da variação cambial nas operações encerradas e realize a conciliação.
• Implementado nos Parâmetros Gerais APL (APL016TA) o parâmetro Calcula Juros/Variação Competência. Quando assinalado, determina que não precisa calcular os juros na rotina de correção financeira em operações de câmbio, gerando movimentos de competência em todas as operações na rotina de correção por competência. Esse parâmetro somente é considerado para os movimentos de juros/variação cambial. Os movimentos de transferência de saldo continuam sendo calculados nesse programa.

Novo processo que passa a fazer parte do Fechamento Cambial:

A rotina de Abertura de Dia deve ser executada “antes” da rotina de competência, utilizando-se do parâmetro de “correção parcial”, informando o último dia do mês e cotação do dia da correção. Como as operações passaram a ter os juros calculados até o final do mês, os saldos delas estão contabilmente corretas e não será necessário gerar movimentos de competência para ajustar os saldos das operações para a contabilidade.

No módulo Câmbio possui um parâmetro, informando que os juros são calculados somente no ACE, não existindo juros calculados no ACC.

Como todas as operações de origem câmbio possuem correção financeira, passará a existir juros apropriados no ACC. Além disso, o valor de juros que está sendo apropriado nas operações de origem câmbio poderá não corresponder ao valor de juros que deveria estar apropriado, como quando a rotina de correção financeira era executada somente pelo câmbio, por isso, esse valor deverá ser sempre ajustado na rotina de correção financeira. Após o cálculo de juros será verificado quanto de juros a operação deveria ter sobre o saldo atual desde o inicio da operação de ACC (buscará da data inicio na primeira  taxa cadastrada ). Caso o valor de juros verificado não seja o valor de saldo de juros existente, a operação sofrerá um ajuste por intermédio de um acerto de valor a maior ou a menor na conta de juros do produto financeiro da operação.

Exemplo:

Saldo ACC – R$ 1.000,00 - juros 10% sobre R$ 1.000,00  = R$ 100,00

Vinculação R$ 900,00

Saldo ACC – R$ 100,00  - juros 10% sobre R$ 100,00  = 10,00 (o sistema passará o valor de juros de R$ 100,00 para R$ 10,00 em função de que os R$ 90,00 são calculados no ACE sobre saldo de R$ 900,00)

A rotina de vinculação do módulo Câmbio zerará o saldo de juros existente no ACC, no caso de vinculação total do saldo da operação ACC.

O programa de correção financeira busca o saldo real de operações de pré-pagamento para o cálculo de juros porque o módulo Aplicações e Empréstimos calculará para as operações de Origem do módulo Câmbio (MEC). Como essas operações tem os juros calculados pelo módulo Aplicações e Empréstimos é necessário que os juros fiquem distribuídos em ACC e ACE e não somente no ACC.

Com essa alteração somente o programa de pagamento de juros do pré-pagamento (Câmbio) utilizará o saldo, considerando somente as remessas. Com isso, será sugerido o valor de juros calculado desde o inicio da operação sobre os saldo diferenciado para que incorpore o saldo de juros calculado nos ACE´s Pré-Pagamento igual ao ACC/ACE. Esse programa sempre ajustará o saldo de juros da operação por intermédio de acerto de valor.

O programa de liquidação de ACE Pré-Pagamento gerará um acerto de valor para zerar o saldo de juros existente no ACE Pré-Pagamento pois o juros será pago no ACC Pré-Pagamento no programa de pagamento de juros, por isso o saldo de juros existente sempre será zerado. Ou seja, os juros vão sendo apropriados separadamente até que ocorra o pagamento de juros do ACC Pré-Pagamento, que incorporará o saldo de juros dos ACE´s.