Impostos no processo de importação por Conta e Ordem
Produto: | Easy Import Control - SIGAEIC | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Versões: | V11 e V12 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ocorrência: | Impostos no Conta e Ordem | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Passo a passo: | Parâmetros importantes Os parâmetros abaixo devem ser observados durante o acompanhamento do calculo dos impostos.
Cenário: Cliente é o Importador Importador é a empresa que efetivamente responde pela importação da mercadoria, com desembaraço, e responsabilidade sobre a carga. 1. Formação do Valor FOB O valor FOB é formado pelo preço unitário * quantidade de cada item na moeda estrangeira e na moeda corrente, deste documento utilizaremos as moedas Dólar Americano (US$) e Real (R$), ou seja:
O valor CIF é formado pelo valor FOB calculado anteriormente somado ao valor de frete e seguro do processo, somado ao valor de acréscimos do processo e subtraído ao valor de descontos do processo, no caso deste documento usaremos Dólar Americano (US$) e Real (R$), ou seja: 1.1. Formação do Valor CIF (Base II) O valor CIF é formado pelo valor FOB calculado anteriormente somado ao valor de frete e seguro do processo, somado ao valor de acréscimos do processo e subtraído ao valor de descontos do processo, no caso deste documento usaremos Dólar Americano (US$) e Real (R$), ou seja:
1.2. Formação do Valor do II (Imposto de Importação). O valor de II é o cálculo de imposto mais simples, porém muito importante, pois será base de todos os outros. O cálculo é o valor da mercadoria multiplicado pela alíquota de II. ((CIF * II% = II US$) * Taxa = II R$). Observe os resultados a seguir:
1.3. Formação do Valor de ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) O cálculo de ICMS é um aglomerado de todos os resultados encontrados de impostos. O valor da base é o mesmo utilizado como base do II somando as despesas Base de ICMS, tudo isso dividido por 1 menos a alíquota de ICMS. O calculo da Base de ICMS é: (Base II US$ + Despesas US$)/(1 – ICMS%). O calculo do valor de ICMS é: (Base ICMS US$ * ICMS%) * Taxa = ICMS R$
Obs: O sistema atende, também, o cenário onde o ICMS é calculado com a Carga Tributária Equivalente, o calculo é o mesmo utilizado das importações diretas.
1.4. Formação do Valor do IPI (Imposto sobre Produto Industrializado). O valor de IPI é calculado praticamente como o II. O valor da base pode variar em dois cenários diferentes:
O calculo do valor de IPI é (Base IPI US$ * IPI%) * Taxa = IPI R$. Observe os resultados a seguir, efetuando o calculo a partir do segundo cenário apresentado:
Cenário: Cliente é o Adquirente Adquirente é a empresa que solicita os serviços de importação a outra, chamada de Importador. 1. Formação do Valor FOB O valor FOB é formado pelo preço unitário * quantidade de cada item na moeda estrangeira e na moeda corrente, deste documento utilizaremos as moedas Dólar Americano (US$) e Real (R$), ou seja:
1.1. Formação do Valor CIF O valor CIF é formado pelo valor FOB calculado anteriormente somado ao valor de frete e seguro do processo, somado ao valor de acréscimos do processo e subtraído ao valor de descontos do processo, no caso deste documento usaremos Dólar Americano (US$) e Real (R$), ou seja:
1.2. Formação do Valor do II O valor de II é o cálculo de imposto mais simples, porém muito importante, pois será base de todos os outros. O cálculo é o valor da mercadoria multiplicado pela alíquota de II. ((CIF * II% = II US$) * Taxa = II R$). Observe os resultados a seguir:
1.3. Formação do Valor de ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) O cálculo de ICMS é um aglomerado de todos os resultados encontrados de impostos. O valor da base é o mesmo utilizado como base do II somando as despesas Base de ICMS, tudo isso dividido por 1 menos a alíquota de ICMS. O calculo da Base de ICMS é: (Base II US$ + Despesas US$)/(1 – ICMS%). O calculo do valor de ICMS é: (Base ICMS US$ * ICMS%) * Taxa = ICMS R$
Obs: O sistema atende, também, o cenário onde o ICMS é calculado com a Carga Tributária Equivalente, o calculo é o mesmo utilizado das importações diretas.
1.4. Formação do Valor do IPI (Imposto sobre Produto Industrializado). O valor de IPI é calculado praticamente como o II. O valor da base pode variar em dois cenários diferentes:
O calculo do valor de IPI é (Base IPI US$ * IPI%) * Taxa = IPI R$. Observe os resultados a seguir, efetuando o calculo a partir do segundo cenário apresentado:
Lembrando que estes valores são fictícios, apenas para exemplificar o calculo de cada imposto, isoladamente. |
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