Ejemplo 2 (MATA080 - SIGAFAT)

Compra de materia prima utilizada para industralización. En este caso, la empresa tiene el derecho al crédito de l los impuestos ICMS e IPI).

Aplicación Práctica

Registro del documento de entrada referente a la compra de microprocesadores.

1. Archivo de TES:
   

   Configuración TES
   Campo	Contenido
   Código	320
   Tipo de TES	Entrada
   ¿Acredita ICMS?	Sí
   ¿Acredita IPI?	Sí *
   ¿Genera título de crédito?	Sí
   ¿Actualiza stock?	Sí
   ¿Poder de terceros?	No
   ¿Calcula ICMS?	Sí
   ¿Calcula IPI?	R - Com. No Mayor.
   % Red. ICMS	00,00
   % Red. IPI	50,00
   L. Fiscales ICMS	Tributado
   L. Fiscales IPI	Tributado
   ¿Separa IPI?	No
   ¿IPI en la Base?	No
   ¿Calc. Dif. ICM	No
   Mat. Consumo	No

   
   
   

2. Registro del documento de entrada referente a la compra de microprocesadores.
   
   

   Documento	000005/UNI
   Fecha	01/06/03
   Cantidad	10
   Valor de la mercadería	R$ 400,00
   Total de las mercaderías	R$ 4.000,00
   Total documento	R$ 4.000,00
   Alícuota IPI	10%
   Base de cálculo del IPI	2.000,00
   Valor del IPI	200,00
   Alícuota ICMS	12 %
   Base de cálculo del ICMS	R$ 4.000,00
   Valor ICMS	R$ 480,00
   TES	320

   
   
   

3. Clasificación del documento de entrada en los libros fiscales. Informe de registro de entradas:
   
   
   

   Fecha de Entrada	Número	valor contable	Código Fiscal	Código	Base cálculo del valor de la operación (ICMS)	Alícuota	Impuesto acreditado (ICMS)	Base de cálculo Valor de la operación (IPI)	Alícuota	Impuesto acreditado (IPI)	Observaciones
   01/06/03	000005/UNI	4.000,00	111	1	4.000,00	12	480,00	2,000.00	10	400,00	Adquisición comerc. No-contrib. IPI   IPI.............: 500,00
   				2	00,00		00,00
   				3	00,00		00,00

Códigos

1 - Operaciones con crédito del impuesto.

2 - Operaciones sin crédito del impuesto, exentas o no tributadas.
3 - Operaciones sin crédito del impuesto - otras.

4. Entrada del producto en el stock. Kardex por día:

El costo de entrada de las mercaderías se calcula restando el valor del ICMS y el IPI acreditado. Tras registrar el documento de entrada, el sistema calcula el ICMS y el IPI respectivo y actualiza el crédito del impuesto en los Libros fiscales.

El crédito del impuesto se calcula debido a la configuración de los campos: Acredita ICMS, Acredita IPI, L. Fisc. ICMS. y L. Fisc. IPI. Esto se aplica a las empresas que tienen derecho a acreditar el ICMS/IPI en la entrada.

El valor del impuesto acreditado en la entrada se compensa con el valor total del ICMS/IPI por pagar (se calculará al emitir la factura de salida).