Documento: Retenção de impostos quando valor de retenção exceder o valor do título
Nos casos em que o valor de retenção de impostos exceder o valor do título original, a retenção será feita da seguinte forma:Será retido o valor máximo possível dos impostos no título, restando o valor de 0,01 no título original. O saldo remanescente dos impostos será retido no próximo título. Isto ocorre pois a prioridade do pagamento é a dos títulos gerados para o governo (impostos).
Por exemplo:
PIS - 0,65%
COFINS - 3%
CSLL - 1%
MV_VL10925 = 5000,00
| Valor | PIS | COFINS | CSLL | VRETPIS | VRETCOF | VRETCSLL | * |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1000,00 | 6,50 | 30,00 | 10,00 | 0 | 0 | 0 | |
| 4000,00 | 26,00 | 120,00 | 40,00 | 0 | 0 | 0 | |
| 100,00 | 0,65 | 3,00 | 1,00 | 13,98 | 64,52 | 21,50 | ** |
| 2000,00 | 13,00 | 60,00 | 20,00 | 32,17 | 148,48 | 49,50 | *** |
* VRETPIS, VRETCOF e VRETCSLL são campos da tabela SE2 referentes a retenção de impostos.
** Retém o máximo possível neste título e deixa o restante pendente para o próximo. No momento da inclusão do título de R$ 100,00, o valor dos impostos ultrapassa o valor do documento (IMPOSTOS = 237,15) .
*** Neste título, o cálculo é o seguinte:
| Valor | PIS | COFINS | CSLL |
|---|---|---|---|
| Pendente* | 19,17 | 88,48 | 29,50 |
| 2000,00 | 13,00 | 60,00 | 20,00 |
| Retenção | 32,17 | 148,48 | 49,50 |
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