Impuesto de consumo (MATA995 - SIGACOM)

ÍNDICE

01. VISIÓN GENERAL

El impuesto de consumo, según el artículo 1º del reglamento del impuesto de consumo, incide sobre la producción e importación de mercaderías, el remate o venta realizada por los servicios de aduana o cualesquiera otros servicios públicos, la utilización de los bienes o materias primas fuera del proceso productivo, el consumo de agua y energía y sobre servicios de telecomunicaciones y de hotelería. Cuando hay incidencia de este impuesto, no se cobra ningún otro sobre el mismo producto.

02. PROCEDIMIENTOS

Rutinas previas

Para el debido cálculo del impuesto de consumo, las siguientes rutinas deben tener sus datos definidos de la siguiente manera:

En impuestos variables:

Informaciones importantes al crear el impuesto
Descripción	Campo de la tabla	Contenido	Observaciones importantes
Registrando un impuesto – COM
Código del impuesto	FB_CODIGO	CON
Descripción	FB_DESCR	Impuesto de consumo
Campo en el libro fiscal	FB_CPOLVRO	2	El impuesto de consumo siempre se grabará en los campos 2: BASIMP2, ALQIMP2 y VALIMP2)
Fórmula cálculo entrada	FB_FORMENT	M100Con	Será necesario crear una nova función para calcular el impuesto de consumo.
Fórmula cálculo salida	FB_FORMSAI	M460Con	Será necesario crear una nova función para calcular el impuesto de consumo.
% Tasa	FB_ALIQ	5	Estándar del 5%.

2. En Tipos de Entrada y Salida:

Informaciones importantes en la creación de los tipos de entrada y salida (para las operaciones de salida)
Descripción	Campo de la tabla	Contenido	Observaciones importantes
Registrando el TES de salida 502
Código de la entrada o salida	F4_CODIGO	502	Tipo de salida, que calcule el impuesto de consumo.
Tipo de TES	F4_TIPO	S	TES de salida
Genera factura de crédito	F4_DUPLIC	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	F4_ESTOQUE	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	F4_CF	511	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	F4_TEXTO	Venta con impuesto de consumo
¿Genera libro?	F4_GERALF	S	Genera libro fiscal.
TES de devolución	F4_TESDEV	102	Vincula el TES de devolución.
Registrando el TES de entrada 102 – Devolución de venta
Código de la entrada o salida	F4_CODIGO	102	Entrada por devolución de venta con impuesto de consumo.
Tipo de TES	F4_TIPO	E	TES de entrada.
Genera factura de crédito	F4_DUPLIC	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	F4_ESTOQUE	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	F4_CF	192	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	F4_TEXTO	Devolución de venta (Impuesto de consumo)
¿Genera libro?	F4_GERALF	S	Genera libro fiscal.

3. Nuevamente en impuestos variables:

Informaciones importantes en la creación de los tipos de entrada y salida (para las operaciones de entrada)
Descripción	Campo de la tabla	Contenido	Observaciones importantes
Registrando el TES de entrada 108
Código de la entrada o salida	F4_CODIGO	108	Tipo de salida, que calcule el impuesto de consumo.
Tipo de TES	F4_TIPO	E	TES de salida
Genera factura de crédito	F4_DUPLIC	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	F4_ESTOQUE	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	F4_CF	108	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	F4_TEXTO	Compra con impuesto de consumo
¿Genera libro?	F4_GERALF	S	Genera libro fiscal.
TES de devolución	F4_TESDEV	508	Vincula el TES de devolución.
Registrando el TES de entrada 508 – Devolución de compra
Código de la entrada o salida	F4_CODIGO	508	Salida por devolución de compra con impuesto de consumo.
Tipo de TES	F4_TIPO	S	TES de salida
Genera factura de crédito	F4_DUPLIC	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	F4_ESTOQUE	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	F4_CF	508	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	F4_TEXTO	Devolución de compra (Impuesto de consumo)
¿Genera libro?	F4_GERALF	S	Genera libro fiscal.
Informaciones importantes al crear los vínculos
Descripción	Campo de la tabla	Contenido	Observaciones importantes
Registrando los vínculos del TES 502
Código del TES	FC_TES	502	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
Secuencia del cálculo	FC_SEQ	01
Código del impuesto por calcular	FC_IMPOSTO	Cond.
Suma en la factura de crédito	FC_INCDUPL	3	El valor del impuesto de consumo no se sumará al total de la factura de crédito, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.
Suma en el total de la factura	FC_INCNOTA	3	El valor del impuesto de consumo no se sumará al total del documento, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.
Suma en el costo	FC_CREDITA	1	Como el impuesto lo paga el emisor del documento fiscal, debe componer su costo
Qué impuesto incide en el cálculo	FC_INCIMP	No informar	El impuesto de consumo no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registrando los vínculos del TES 508
Código del TES	FC_TES	508	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
Secuencia del cálculo	FC_SEQ	01
Código del impuesto por calcular	FC_IMPOSTO	Cond.
Suma en la factura de crédito	FC_INCDUPL	3	El valor del impuesto de consumo no se sumará al total de la factura de crédito, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.
Suma en el total de la factura	FC_INCNOTA	3	El valor del impuesto de consumo no se sumará al total del documento, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.
Suma en el costo	FC_CREDITA	1	Como el impuesto lo paga el emisor del documento fiscal, debe componer su costo
Qué impuesto incide en el cálculo	FC_INCIMP	No informar	El impuesto de consumo no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registrando los vínculos del TES 102
Código del TES	FC_TES	102	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
Secuencia del cálculo	FC_SEQ	01
Código del impuesto por calcular	FC_IMPOSTO	CON
Suma en la factura de crédito	FC_INCDUPL	3	El valor del impuesto de consumo no se sumará al total de la factura de crédito, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.
Suma en el total de la factura	FC_INCNOTA	3	El valor del impuesto de consumo no se sumará al total del documento, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.
Suma en el costo	FC_CREDITA	1	Como el impuesto lo paga el emisor del documento fiscal, debe componer su costo
Qué impuesto incide en el cálculo	FC_INCIMP	No informar	El impuesto de consumo no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registrando los vínculos del TES 108
Código del TES	FC_TES	108	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
Secuencia del cálculo	FC_SEQ	01
Código del impuesto por calcular	FC_IMPOSTO	Cond.
Suma en la factura de crédito	FC_INCDUPL	3	El valor del impuesto de consumo no se sumará al total de la factura de crédito, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.
Suma en el total de la factura	FC_INCNOTA	3	El valor del impuesto de consumo no se sumará al total del documento, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.
Suma en el costo	FC_CREDITA	1	Como el impuesto lo paga el emisor del documento fiscal, debe componer su costo
Qué impuesto incide en el cálculo	FC_INCIMP	No informar	El impuesto de consumo no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.

Observación importante: no será necesario crear información en la tabla SFF (excepciones fiscales), inicialmente. La alícuota del impuesto siempre será la que se informa en el producto o en la tabla SFB, como estándar.

¿Cómo se debe calcular el impuesto de consumo en el documento de salida?

En el momento en que se efectúa una facturación o un registro del documento de entrada, el sistema deberá calcular el impuesto de consumo (CON) de acuerdo con el vínculo SFBxSF4xSFC. La regla para el cálculo es la siguiente:

Forma de cálculo

Valor neto = Base de cálculo / (1 + (tasa/100))

Impuesto de consumo = Valor neto * Tasa

Donde:

Base de cálculo = Valor total cobrado de la prestación de Servicios/Venta de producto

Tasa = Alícuota del impuesto

Ejemplo:

Base de cálculo : 2.700,00

Tasa : 5%

Valor del impuesto : 129,00

Valor neto = 2.700,00 / 1.05 = 2.571,00

Valor del impuesto = 2.571,00 * 5% = 129,00

Observación: En este ejemplo, los valores están redondeados (base de cálculo y valor del impuesto), y se ignoran los decimales. Observe más abajo la regla de redondeo de Angola.

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