APUISSBLB - Cálculo de ISS - EFD ICMS/IPI - Bloque B

ÍNDICE

01. VISIÓN GENERAL

El Registro fiscal digital – EFD-ICMS/IPI es parte integrante del proyecto SPED, al que se refiere el Decreto nº 6.022, del 22 de enero de 2007, que procura promover la integración de los fiscos nacional, estatales/prov/reg y del Distrito Federal mediante la estandarización, racionalización y uso compartido de la información fiscal digital, así como integrar todo el proceso referente al registro fiscal, con la sustitución del documentario en medio físico (papel) por documento electrónico con validez jurídica para todos los fines. Por medio de la EFD-ICMS/IPI, y con el objetivo de simplificar los procesos y reducir las obligaciones accesorias impuestas a los contribuyentes, el contribuyente debe presentar, en la forma digital, con transmisión vía Internet, los registros de los documentos fiscales del registro y los respectivos informes de cálculo de los impuestos IPI e ICMS de cada período de cálculo, así como otras informaciones de interés económico fiscal.

El Decreto nº 39.789/2019 instituye la EFD-ICMS/IPI para los contribuyentes del ICMS y del ISS, establecidos en el Distrito Federal, de forma obligatoria para hechos generadores ocurridos a partir del 1º de julio de 2019. Hasta esta fecha, estos contribuyentes deben realizar la entrega del Libro fiscal electrónico – (LFE).

El archivo digital de la EFD ICMS-IPI será generado por los contribuyentes del DF de acuerdo con las especificaciones del Manual de orientación al contribuyente, publicado por la Resolución Cotepe nº 44/2018 y de la Guía práctica (Layout 13 - válido a partir del 01 de enero de 2019), puestos a disposición por la Secretaria de Hacienda de Brasil.

El Registro fiscal digital – EFD ICMS/IPI, a partir de la fecha de su obligatoriedad, sustituye, de forma automática, el registro de los Libros fiscales presentados:

• Registro de Entradas, modelos 1 y 1-A.
• Registro de Salidas, modelos 2 y 2-A.
• Registro de Control de la producción y del stock, modelo 3.
• Registro de Inventario, modelo 7.
• Registro de Cálculo del ICMS, modelo 9.
• Control de Crédito de ICMS del Activo permanente (CIAP).
• Registro de Servicios prestados (ISS).

Fue revocado el Decreto nº 26.529, de 2006, que disponía sobre la presentación del Libro fiscal electrónico (LFE).

Entre los cambios presentados en el Layout 13 de la Guía práctica, está la inclusión de un nuevo bloque de registros (Bloque B - Registro y cálculo del ISS), vigente a partir del período de cálculo de enero de 2019, exclusivo para contribuyentes del Distrito Federal. La estructura del nuevo bloque contiene registros provenientes del registro fiscal de entrada y salida, así como registros que muestran el cálculo del tributo, referente a las operaciones y prestaciones de servicios practicados por el contribuyente.

El siguiente manual muestra los pasos necesarios para la parametrización y utilización de la nueva rutina de Cálculo de ISS - EFD-ICMS/IPI Bloque B, desarrollada para la línea Microsiga Protheus, y que es un paso obligatorio para la correcta generación del Bloque B para los contribuyentes del Distrito Federal.

02. PROCEDIMIENTO PARA IMPLANTACIÓN

03. PROCEDIMIENTO PARA CONFIGURACIÓN

CONFIGURACIÓN DE MENÚS

1.  En el Configurador (SIGACFG) acceda a Entornos/ Registro/Menú (CFGX013). Informe la nueva opción de menú SIGAFIS (Libros Fiscales), de acuerdo con las siguientes instrucciones:

04. PROCEDIMIENTO PARA UTILIZACIÓN

Al acceder a la rutina FISA300, se mostrará la pantalla principal del proceso. En el menú ubicado a la izquierda se listan las rutinas relacionadas al cálculo, detalladas más adelante:

MOVIMIENTO DE INSTITUCIÓN FINANCIERA

En esta rutina deben incluirse los movimientos referentes a las prestaciones de servicios por instituciones financieras con base en el Plan contable de las instituciones del sistema financiero nacional – COSIF, puesto a disposición por el Banco Central de Brasil. Los ingresos incluidos en esta rutina servirán de base para la generación del registro B350 (SERVICIOS PRESTADOS POR INSTITUCIONES FINANCIERAS). Este registro debe mostrar todos los ingresos referentes a servicios (clasificación 7.1.7.00.00-9 del COSIF), aunque no estén incluidos en el documento adjunto de la Ley complementaria 116/2003. Solamente deben borrarse de estos ingresos las prestaciones cubiertas por Facturas de servicio.

Al lado derecho se mostrarán los movimientos existentes, con opciones de inclusión de nuevos registros, así como también modificación y borrado de registros existentes:

Esta rutina (FISA093) cumplimenta la tabla CLL - ISS Instituciones financieras, que actualmente se utiliza en el Libro fiscal electrónico (LFE).

REGISTRO SOCIEDAD UNIPROFESIONAL

Esta rutina debe utilizarse para registrar la información de cada uno de los profesionales (socios, empleados habilitados y empleados no habilitados) de la sociedad uniprofesional. La información incluida por medio de esta se mostrarán en el registro B510 (UNIPROFESIONAL - EMPLEADOS Y SOCIOS).

Al lado derecho se mostrarán los registros de profesionales registrados, con opciones de inclusión de nuevos registros, así como también modificación y borrado de registros existentes:

A indicação de habilitação ou não de um profissional é dada através dos campos Dt. Ini. Hab. e Dt. Fim. Hab. Se a apuração for realizada para um período situado entre o conteúdo desses 2 campos, ou num período maior que Dt. Ini. Hab. e com Dt. Fim. Hab. em branco, o profissional será considerado habilitado para fins de apuração. 

CADASTRO DE VALORES MENSAIS DE ISS UNIPROFISSIONAL

El ISS de la Sociedad uniprofesional se calcula a partir de un valor establecido previamente, que se paga en función de la cantidad de socios y/o empleados habilitados de la sociedad. La tabla 4.6.1, de la RFB, contiene el valor mensual adeudado por profesional habilitado en el DF. De esta manera, el cálculo se da por el producto del valor mensual por la cantidad de profesionales habilitados en el período.

Por medio de esta rutina, por lo tanto, debe incluirse el valor mensual adeudado por profesional habilitado, por municipio. La información en esta incluida será considerada por el registro B500 (CÁLCULO DEL ISS SOCIEDAD UNIPROESIONAL).

Al lado derecho se mostrarán los registros informados, con opciones de inclusión de nuevos registros, así como también modificación y borrado de registros existentes:

REGISTRO DE MUNICIPIOS

Es la rutina existente en el Protheus (FISA010) para manejo de datos de los municipios (tabla CC2), incluida en este menú con el objetivo de facilitar su acceso.

Al lado derecho se mostrarán los municipios informados, con opciones de inclusión de nuevos registros, así como también modificación y borrado de registros existentes:

CÁLCULO

Esta rutina tiene como objetivo el cálculo del ISS propio por pagar (referente a las prestaciones del declarante), así como del ISS sustituto (retenido por el declarante en la condición de tomador del servicio), por municipio, tomando como base, el registro fiscal de servicios prestados y tomados en el período y los registros realizados en las rutinas auxiliares anteriormente descritas. Por medio de la rutina de cálculo también es posible realizar registros manuales de deducción del valor del tributo calculado, además de la generación de títulos en el Financiero, para pago del tributo, así como la contabilidad de los títulos generados.

Al lado derecho se mostrarán los cálculos realizados, con opciones de cálculo de nuevos registros, así como también modificación y borrado de registros existentes. La opción "Otras acciones" también tiene recursos de generación y contabilidad de títulos:

Para realizar el cálculo de un nuevo período, o rehacer el cálculo existente de un determinado período, debe hacerse clic en la opción "Calcular".  Se solicitará la sucursal para la cual se desea realizar el cálculo, y a continuación, la pantalla de parámetros iniciales:

Informe el período deseado. Si la pregunta "¿Selecciona sucursal?" fuera ajustada como "Sí", es posible seleccionar todas las sucursales que participarán del procesamiento. En este caso, cabe resaltar que el cálculo se consolidará en la sucursal conectada, es decir, en aquella seleccionada al hacer clic en la opción "Calcular".  En caso contrario, solamente la sucursal conectada se considerará en el procesamiento.

Si seleccionara un período calculado anteriormente, la rutina mostrará el siguiente alerta, quedando a cargo del usuario proseguir con el procesamiento o no. Si se seleccionara la opción "Sí", el cálculo existente se borrará antes del nuevo procesamiento del período:

Al final del procesamiento, se mostrará el mensaje de que el procesamiento se finalizó con éxito. Al confirmar esta pantalla, se mostrará la pantalla del cálculo recién realizada. En la parte superior de la pantalla, se muestran los valores calculados, detallados por municipio. La parte inferior de la pantalla pone a disposición un informe del cálculo detallado por código de servicio:

El campo "Estatus", en la grilla de cálculo por municipio, indica el estatus de la generación de los títulos para cada municipio calculado, donde:

Para visualizar el detalle del cálculo de determinado municipio, así como efectuar registros de deducción del tributo calculado, es necesario ejecutar un doble clic en la línea del municipio deseado. A continuación, la rutina mostrará una pantalla con el detalle de cálculo del ISS propio, del ISS sustituto y del ISS de la Sociedad uniprofesional, separados por solapas en la parte superior de la pantalla:

Solapa ISS Propio

Las líneas 001 a 008 muestran la formación de la base de cálculo del tributo. Las líneas 009 a 012 muestran la formación del valor del tributo calculado por pagar. Al realizar un doble clic en la línea 011 - Total de las deducciones, la rutina permite la inclusión de registros manuales para deducción del valor calculado de ISS por pagar:

Se muestran las deducciones registradas para el cálculo, además de opciones para inclusión de nuevos registros, modificación y borrado de registros existentes. Al seleccionar la opción "Incluir", deben completarse los siguientes campos:

Al confirmar la inclusión del registro, y finalizar la pantalla de registros de deducciones, la línea 011 - Total de las deducciones mostrará el total de deducciones registradas para el referido cálculo.

Solapa ISS Sustituto

La línea 101 muestra el total del ISS retenido en las adquisiciones del declarante, en la condición de tomador del servicio. De la misma forma que en la solapa ISS Propio, al realizar un doble clic en la línea 102 - Valor total de las deducciones, es posible realizar registros manuales para deducción del valor calculado de ISS sustituto por pagar:

La línea 103 muestra el valor total de ISS sustituto por pagar, descontadas las deducciones registradas.

Solapa ISS Uniprofesional

La línea 201 - Ingreso mensual permite que se incluye el valor que se llevará al campo 02-VL_REC del registro B500 (CÁLCULO DEL ISS SOCIEDAD UNIPROFESIONAL). Para ello, basta hacer clic sobre la columna valor y digitar el valor deseado:

Las líneas 202 a 204 muestran los valores registrados por medio de las rutinas Registro Sociedad Uniprofesional y Registro de Valores Mensuales de ISS Uniprofesional. Así como en las otras solapas, por medio de un doble clic en la línea 205 - Valor total de las deducciones, es posible realizar registros manuales para deducción del valor calculado. La línea 206 muestra el valor total de ISS Uniprofesional por pagar, descontadas las deducciones registradas.

GENERACIÓN Y CONTABILIDAD DE TÍTULOS POR PAGAR

En la pantalla inicial de la rutina FISA300, al hacer clic en "Cálculo", en el menú lateral, se mostrarán al lado derecho, los cálculos realizados. Debe hacerse clic sobre el cálculo del período para el cual desea generarse los títulos. En la opción "Otras acciones" están a disposición las opciones: 

• Generar títulos
• Generar títulos y Contabilizar
• Contabilizar

Gerar Títulos

Al seleccionar esta opción, se muestra la pantalla de cálculo seleccionada. En la parte superior de esta, como se describió anteriormente, se muestra el cálculo detallado por municipio. En la parte inferior, se muestran los tipos de ISS calculados para el municipio seleccionado (ISS Propio y ISS Uniprofesional).

Los títulos se generan para todos los municipios calculados y listados, sin embargo separadamente para cada municipio, Para ello, debe hacerse clic sobre el municipio deseado, y a continuación, en la grilla inferior, para cada tipo de tributo calculado para el municipio, completar los campos: Prefijo, Proveedor, Tienda, Vencimiento y Modalidad. Una vez completados los campos para todos los municipios, haga clic en la opción "Confirmar":

Después de realizar el proceso de generación, los títulos recién generados se muestran en la pantalla (tabla SE2), con la opción de visualización en el Financiero:

La rutina vuelve a la pantalla inicial. Al entrar en el cálculo nuevamente, es posible observar que el indicador de estatus de generación de títulos del cálculo ahora está verde, señalando títulos generados, sin embargo no contabilizados:

Sugerencia del Proveedor, Modalidad financiera y Vencimiento del título

Para facilitar

la generación de los títulos, en el registro de municipio se creó la sección Detalle del registro del municipio, en esta sección se define quién es el Proveedor(SA2) que representa a la alcaldía y qué Modalidad financiera(SED) deben considerarse en la generación del título por pagar(SE2). Esta información se sugerirá en la pantalla citada anteriormente, sin embargo podrá editarse si fuera necesario.

El vencimiento del título se sugerirá de acuerdo con la configuración de los campos y Tipo Días (CC2_TPDIA) y Día Pag ISS (CC2_DTRECO) del registro de Municipio(CC2), sin embargo también podrá editarse si fuera necesario.

Contabilizar

En la pantalla inicial de la rutina FISA300, al seleccionar el cálculo y seleccionar la opción "Contabilizar",  se muestra la pantalla del cálculo seleccionado. Basta hacer clic en "Confirmar" para que se contabilicen los títulos generados.

Al visualizar nuevamente el cálculo, la leyenda estará azul, indicando la contabilidad de los títulos generados por el cálculo:

Generar títulos y Contabilizar

Las acciones de generación de títulos y contabilidad, descritas anteriormente, se realizarán en un único proceso.

05. DOCUMENTOS RELACIONADOS

• EFD ICMS/IPI - Manual de orientación al contribuyente - Layout 013
• EFD ICMS/IPI - Guía práctica v. 3.0.1
• EFD ICMS/IPI - Tutorial de Registro fiscal de la EFD ICMS-IPI para contribuyentes del DF
• Sped Fiscal

06. TABLAS

07. PREGUNTAS FRECUENTES

1) ¿Quién debe registrar facturas de servicio tributado por el ISS en el bloque B?

Los contribuyentes del ISS domiciliados en el Distrito Federal deben generar el bloque B,  considerando factor generador ocurrido a partir del 01/07/2019, con primera entrega prevista en agosto de 2019.

2) Qué perfil de la EFD ICMS/IPI debo utilizar?

Todos los contribuyentes domiciliados en el Distrito Federal deben utilizar el perfil A.

3)¿Cuál es el significado del concepto de ”EP” y “LES” en el sistema?

En el sistema, “EP” significa Establecimiento del prestador, “LES” significa Local de ejecución del servicio.

Esta configuración se realiza en el registro de producto, por medio del campo Ejec. Servicio(B1_MEPLES), la opción “1” indica EP y opción “2” indica LES, y si este campo estuviera vacío, se adoptará “EP” como estándar.

4) ¿Cómo el sistema define dónde se adeuda el ISS?

En las adquisiciones: Si el servicio se configurara como “EP” (B1_MEPLES = 1 o Blanco), es decir, ISS adeudado en el establecimiento del prestador, el ISS se considerará adeudado en el municipio del proveedor del documento (A2_COD_MUN).

Si el servicio se configurara como “LES” (B1_MEPLES = 2), es decir, ISS adeudado en el local de ejecución del servicio, primero se evaluarán los campos F1_ESTPRES y F1_INCISS, que pueden informarse en el momento de la digitación del documento de entrada. Si estos campos estuvieran completados, el ISS se considerará adeudado en el municipio allí definido. En caso contrario, el ISS se considerará adeudado en el municipio del SIGAMAT (M0_CODMUN).

Si el servicio se configurara como “LES” (B1_MEPLES = 2), es decir, ISS adeudado en el local de ejecución del servicio, primero se evaluarán los campos F2_ESTPRES y F2_MUNPRES, completados por medio de los campos C5_ESTPRES y C5_MUNPRES en el pedido de venta. Si estos campos estuvieran completados el ISS se considerará adeudado en el municipio allí definido. En caso contrario el ISS se considerará adeudado en el municipio del cliente de facturación (A1_COD_MUN).

5) ¿Documentos fiscales con ISS adeudado en otro municipio deben mostrarse en el bloque B?

Sí, sin embargo estas facturas de servicio se registrarán como Exentas/No tributadas, es decir, los valores de estas facturas no se considerarán para la generación del registro de cálculo B470.

6) ¿Cómo registrar documento fiscal conjugado en el bloque B?

De acuerdo con lo dispuesto en el Tutorial de Registro fiscal de la EFD ICMS-IPI para contribuyentes del DF los documentos conjugados, es decir, que registran, en el mismo documento, la venta de mercaderías y prestación de servicios sujetos al ISS, deben registrarse en los bloques B y C. En el bloque C los registros deben realizarse normalmente en los registros C100 y archivos secundarios, utilizándose, también para los servicios, una combinación válida de CST y CFOP. En el bloque B deben registrarse solamente los servicios, es decir, el valor contable registrado debe corresponder solamente a los servicios que constan en el documento.

7) ¿Cómo el sistema identifica la retención en la fuente de ISS?

En las adquisiciones

La retención en la fuente de ISS en los documentos de servicio tomados se identificará por medio del campo ISS Retenido(FT_RECISS) del ítem de Libro fiscal(tabla SFT), si estuviera con la opción “2” entonces el ISS se considerará como retenido, en caso contrario el sistema no considera retención en la fuente. 

Importante: En las adquisiciones la retención se reconocerá en el período en el que hubiera la baja/pago del título del documento fiscal, lo cual significa que las adquisiciones con retención en la fuente solamente se registrarán en el bloque B en el período en el que hubiera el pago del servicio, no necesariamente en el período de emisión del documento.

En las prestaciones

La retención en la fuente de ISS en los documentos de servicio prestados se identificará por medio del campo ISS Retenido(FT_RECISS) del ítem de Libro fiscal(tabla SFT), si estuviera con la opción “1” entonces el ISS se considerará como retenido, en caso contrario el sistema no considera la retención en la fuente. 

Importante: En las prestaciones la retención se reconocerá en el período de emisión del documento fiscal, no será en función de la recepción.

8) Registro B470 (Registro de cálculo) no se generó, ¿cómo debo proceder?

En este caso lo más probable es que la rutina de Cálculo del Bloque B(FISA300) no se procesó para sucursal seleccionada, debe certificarse de haber procesado debidamente el cálculo del bloque B antes de procesar el SPED Fiscal.

9) ¿Cómo el sistema identifica si el establecimiento No es Contribuyente del ICMS?

El establecimiento se considerará como NO Contribuyente del ICMS si:

1. La Inscripción estatal no estuviera completada en el registro de la sucursal(campo M0_INSC) o;
2. Si el contenido de la Inscripción estatal del registro de la sucursal estuviera completado como contenido “EXENTO” o “EXENTA”, o;
3. Si el contenido del parámetro MV_SM0CONT estuviera con contenido igual a “2”

Si cualquiera de las tres hipótesis anteriores fuera verdadera, se considerará como No Contribuyente del ICMS, en caso contrario se considerará como Contribuyente del ICMS.

10) Mis documentos modelo 55 y/o 65 se están registrando en el bloque C. ¿Se trata de un error?

No. De acuerdo con lo dispuesto en el Tutorial de registro fiscal de la EFD ICMS-IPI para contribuyentes del DF (ítem 3.11.01), si el declarante fuera contribuyente del ICMS (ver FAQ 9), los documentos deben informarse en ambos bloques, tomándose el cuidado para informar en los registros del bloque C CFOP y CST coherentes con la situación. Si el declarante no fuera contribuyente del ICMS los documentos se registrarán solamente en el bloque B. Esta regla se aplica tanto para las prestaciones como para las adquisiciones.

11) ¿Cómo calcular el ISS utilizando como hecho generador la fecha de emisión, para facturas de servicios tomados del exterior?

Configurando el parámetro MV_SPDBIFE igual a 2 el sistema considerará la fecha de emisión para la presentación de las facturas de servicios contratados de proveedor del exterior en documentos de formulario propio con retención de ISS por el tomador, sin considerarse la presentación por la fecha de pago.

08. ACTUALIZACIONES DE DICCIONARIO