CFGTRIB - Cálculo de ICMS ST con reducción de base de cálculo y compensación de crédito de ICMS

01. Visión general

Esta documentación tiene como objetivo mapear y ejemplificar la reproducción del siguiente escenario: Adquisición de producto para reventa entre los Estados de DF para SP y la posterior salida del último ítem adquirido, realizando la venta entre SP vs. DF, donde hay cálculo de ICMS ST con reducción de base de cálculo y compensación de crédito de ICMS de la entrada del producto (Reversión).

02.  Ejemplo de configuración

2.1) Registros:

Acceder al Configurador de tributos por la rutina FISA170 e incluir los siguientes registros:

2.1.1) Tributos

Reglas fiscales > Registros > Tributo

ICMS:

ICMS ST:

Compensación de crédito ICMS (Reversión):

2.1.2) NCM:

Registrar regla de impuestos por NCM:

Primero, verificar el registro del producto por la rutina mata010, en el módulo SIGAFIS:

Volver a la rutina FISA170:

Reglas fiscales > Registros > Reglas por NCM

2.2) Perfiles:

Registrar los tipos de perfiles:

2.2.1) Perfil de producto:

Reglas fiscales > Perfiles > Perfil de producto

2.2.2) Perfil de operación:

Reglas fiscales > Perfiles > Perfil de operación

2.2.3) Perfil de participante:

Reglas fiscales > Perfiles > Perfil de participante

2.2.4) Perfil de Origen/Destino:

Reglas fiscales > Perfiles > Perfil de Origen/Destino

2.3) Reglas de cálculo documento fiscal:

2.3.1) Registrar las reglas de alícuotas:

Reglas fiscales > Reglas de cálculo documento fiscal > Regla de alícuota

ICMS Interestatal:

ICMS ST:

Compensación del crédito de ICMS (reversión):

Detalle de la fórmula de cálculo:

Tipo de la regla que se consultará: 01 – Valores de origen > En “Consulta de reglas”, ubicar la regla creada para la alícuota de ICMS de la última adquisición, es decir, de la última Factura de entrada de este producto (O:ALQ_ICMS_ULT_AQUI)

Porcentaje de reducción de la base de cálculo:

ICMS Interno del Estado de destino (DF):

2.3.2) Reglas de base de cálculo:

Reglas fiscales > Reglas de cálculo documento fiscal > Regla de base de cálculo

ICMS Propio:

ICMS ST:

Detalle de la fórmula de cálculo:

Por el legado, la fórmula de base de cálculo del ICMS ST es la siguiente:

Valor de la factura x (1 + (Porcentaje de MVA/100)) x % de Reducción de base de cálculo

Para reproducir por el Configurador de tributos, la fórmula se incluyó de forma manual, de acuerdo con lo siguiente:

Agregar el símbolo de ((

Tipo de la regla que se consultará: 02 – Regla base de cálculo  > En “Consulta de reglas”, ubicar la regla creada para Base original de ICMS (B:200008)

Agregar

Agregar el símbolo de *

Tipo de la regla que se consultará: 06 – Índices de cálculo > Agregar el campo “I:MVA” (Que es el registro de MVA)

Agregar el símbolo de )

Agregar el símbolo de *

Agregar el símbolo de (

Tipo de la regla que se consultará: 03 – Regla de alícuota > En “Consulta de reglas”, ubicar la regla de alícuota creada para el porcentaje de reducción de base de cálculo, que es del 38,89% (A:200016)

Agregar el símbolo de /

Tipo de la regla que se consultará: ZZ – Valor manual > En “Valor que se agregará en la fórmula”, incluir el número 100 (De esta manera, el sistema dividirá el porcentaje del 38,89% por 100).

Agregar

Compensación de ICMS ST:

Detalle de la fórmula de cálculo:

Para reproducir por el Configurador de tributos, la fórmula se incluyó de forma manual, de acuerdo con lo siguiente:

Agregar el símbolo de (

Tipo de la regla que se consultará: 01 – Valores de origen > En “Consulta de reglas”, ubicar la regla creada para el valor de ICMS de la última adquisición, es decir, de la última Factura de entrada de este producto (O:ICMS_ULT_AQUI)

Agregar

Agregar el símbolo de /

Tipo de la regla que se consultará: 01 – Valores de origen > En “Consulta de reglas”, ubicar la regla creada para la cantidad de la última adquisición, es decir, de la última Factura de entrada de este producto (O:QUANTIDADE_ULT_AQUI)

Agregar

Agregar el símbolo de )

Agregar el símbolo de *

Tipo de la regla que se consultará: 01 – Valores de origen > En “Consulta de reglas”, ubicar la regla creada para la cantidad que se utilizará en el pedido de venta (O:QUANTIDADE)

Agregar

2.3.3) Reglas de registro:

Reglas fiscales > Reglas de cálculo documento fiscal > Regla de registro

Primera regla: 100001 (Suma en el total de la factura y de la factura de crédito)

Segunda regla: 100002 (Sin acción en el total de la factura)

2.3.4) Regla de cálculo - Documentos fiscales

Reglas fiscales > Reglas de cálculo documento fiscal > Regla de cálculo – Documentos fiscales

ICMS: 

ICMS ST:

Compensación de crédito de ICMS (Reversión):

2.4) Registrar regla de alícuota de ICMS ST por pagar:

Reglas fiscales > Reglas de cálculo documento fiscal > Regla de alícuota

ICMS ST por pagar:

Detalle de la fórmula de cálculo:

Tipo de la regla que se consultará: 05 – Reglas de tributo > En “Tributo para filtrar la consulta”, ubicar la regla creada para el tributo de ICMS ST (TG_014)

Agregar

Agregar e signo de –

Tipo de la regla que se consultará: 05 – Reglas de tributo > En “Tributo para filtrar la consulta”, ubicar la regla creada para la compensación de crédito de ICMS (TG_015)

Agregar

03. Ejemplo de utilización

3.1) Registrar dos facturas de entrada con fechas diferentes (para cálculo de reversión de ICMS):

1º registro(19/04/23):

2º registro 20/04/2023):

3.2) Emisión del pedido de venta (mata410):

Memoria de cálculo:

Valor de la mercadería: 100,00

x 7% de ICMS (Interestatal SP x DF) = 7,00

Coompensación de crédito de ICMS: Valor de ICMS de la última adquisición (Factura de entrada registrada por último) x porcentaje de reducción de base de cálculo

= 12,00 x 38,89%

= 4,67

Base de cálculo de ICMS ST:

[Valor la mercadería x (1 + (MVA/100)] x % de Reducción de base de cálculo

= [100,00 x (1+55,66)] x 38,89%

= (100,00 x 1,5566) x 38,89%

= 60,54

Valor de ICMS ST antes de la compensación del crédito: 60,54

x 18% (Alícuota interna)

= 10,90

Valor de ICMS ST después de la compensación del crédito (valor por pagar de hecho): Valor de ICMS antes de la compensación – compensación de ICMS

= 10,90 – 4,67

= 6,23

Valor total de la factura: Valor de la mercadería + ICMS ST después de la compensación

= 100,00 + 6,23

= 106,23

04. Informaciones adicionales

Material adicional para lectura, configuración de ICMS ST vía Configurador de tributos: 

CFGTRIB - ICMS ST: CFGTRIB - Cálculo de ICMS ST