Procedimiento del proceso para cálculo de retención y cálculo PIS/Cofins/CSLL

Para cálculo del PIS/Cofins/CSLL, el sistema evalúa las definiciones de las alícuotas de acuerdo con la siguiente prioridad de cumplimentación:

Para retención

MV_TPALPIS - indica cómo obtener la alícuota del PIS para retención:

Solamente del Registro de Naturalezas.

Del Registro de Productos, o del Registro de Naturalezas, o del parámetro MV_TXCOFIN (contenido estándar).

El sistema considera el primer porcentaje que esté informado, en esta secuencia de prioridad.

MV_TPALCOF - Indica cómo obtener la alícuota de la Cofins para retención:

Solamente del Registro de Naturalezas.

O Del Registro de Productos, o del Registro de Naturalezas, o del parámetro MV_TXCOFIN (contenido estándar).

El sistema considera el primer porcentaje que esté informado, en esta secuencia de prioridad.

Para cálculo de la CSLL, el sistema evalúa las configuraciones de acuerdo con la siguiente prioridad.

Registro de Productos - porcentajes definidos por el campo Porcentaje CSLL.

Registro de naturalezas financieras - porcentajes definidos para la naturaleza financiera.

Si los porcentajes relacionados a la CSLL estuvieran en cero, en estos dos registros, el sistema no calcula la CSLL.

Para el cálculo de PIS/Cofins

Registro de productos - Porcentajes definidos en los campos Porcentaje Cofins y Porcentaje PIS.

Parámetros - Porcentajes definidos por los parámetros MV_TXPIS y MV_TXCOFIN.

Ejemplo de configuración del cálculo de la Cofins/PIS/CSLL

Parámetros utilizados:

MV_TXPIS

MV_TXCOFIN

MV_VRETCOF

MV_VRETPIS

MV_VRETCSL

MV_RTIPFIN

MV_DEDBPIS

MV_DEDBCOF

MV_TPALPIS

MV_TPALCOF

Campos utilizados

Registro de productos

Informe los porcentajes de Cofins, PIS o CSLL, de acuerdo con la operación de la factura o si el producto calcula o no impuestos para retención.

Campos:

B1_PCOFINS - Porcentaje Cofins.

B1_PPIS - Porcentaje PIS.

B1_PCSLL - Porcentaje CSLL.

B1_PIS - Calcula PIS.

B1_COFINS - Calcula Cofins.

B1_CSLL - Calcula CSLL.

Registro de TES

Para efecto de crédito/débito del PIS/Cofins, configure estos campos:

Campos:

Calcula PIS/Cofins - F4_PISCOF.

Acredita PIS/Cofins - F4_PISCRED.

Para cálculo correcto del costo de entrada, configure correctamente estos campos:

Acred. PIS/COF - F4_PISCRED, informe si el impuesto se acreditará o debitará y

Actu. Stock - F4_ESTOQUE con Sí.

Registro de naturalezas

Informe la retención/cálculo de los tributos (PIS, Cofins y CSLL) en el módulo Financiero.

Campos:

ED_CALCCOF - Calcula.

ED_CALCCSL - Calcula CSLL.

ED_PERCCOF - Porcentaje Cofins.

ED_PERCPIS - Porcentaje PIS.

ED_PERCCSL- Porcentaje CSLL.

Es obligatorio informar la naturaleza financiera en el Registro de Clientes. Para el proveedor se puede informar la naturaleza financiera en el Registro de Proveedores o en la digitación del documento de entrada.

Registro de Proveedores

Se define quién retiene los tributos cuando ingresa la factura.

Campos:

A2_RECPIS - Paga PIS.

A2_RECCOFI - Paga Cofins.

A2_RECCSLL - Paga CSLL.

Ejemplo:

Si estos campos estuvieran configurados con Sí, significa que el proveedor pagó los tributos, de este modo, no se generarán títulos de los impuestos en el módulo Financiero.

En este caso, el sistema no verifica las configuraciones de la naturaleza financiera ni del producto.

Si estos campos estuvieran configurados con No, significa que la empresa debe pagar los tributos, así, en el módulo Financiero, se generan títulos del tipo TX con base en la configuración del Registro de Productos y Naturalezas (para retención de los tributos) y en el Registro de TES (para el cálculo del PIS/Cofins), respetando la cantidad de cuotas definido por la condición de pago.

Registro de clientes

Definición en tres campos para el cálculo de PIS, Cofins y CSLL de la factura de salida, considerando los registros de naturaleza financiera, producto y TES.

Campos:

A1_RECPIS - Calcula PIS.

A1_RECCOFI - Calcula Cofins.

A1_RECCSLL - Calcula CSLL.

Estos campos se completan con:

Sí - Títulos de descuento (CF-, CS- y PI-) a favor del cliente, relacionados a los valores de cada uno de los tributos, indicando que el mismo cliente los pagará.

No - Sin generación de título de descuento, indicando que el cliente no paga los tributos.

Las configuraciones sobre el cálculo de PIS, Cofins y CSLL, en los Registros de Clientes y Proveedores, se utilizan en el cálculo de la retención de estos tributos, y no afectan sus cálculos.

Documento de entrada

Al registrar el documento fiscal de entrada, los valores del PIS, Cofins y CSLL se visualizan en la carpeta Impuestos. Aquí, el sistema muestra el Código, Descripción, Base del Impuesto, Alícuota y Valor, son estos:

Es necesario actualizar el repositorio del Microsiga Protheus®.

La retención ocurre en el documento de entrada y en la implantación manual de un título por pagar, se diferencia solamente por los parámetros de cálculo dos tributos:

Títulos por pagar

Al implantar un título por pagar, el cálculo y la retención ocurren cuando la naturaleza financiera indica el cálculo de los tributos y el proveedor no los paga.

Documento de entrada

En el documento de entrada, el cálculo del tributo ocurre, utilizando el TES y el producto, según el ejemplo descrito. La retención también ocurre cuando la naturaleza financiera indica el cálculo del tributo y el proveedor no efectúa el pago.

Note que la diferencia está en el cálculo y no en la retención de los tributos.

Cálculo de impuestos en el módulo Financiero

FINA375 - antiguo cálculo de IRRF

La rutina Cálculo de Impuestos, en el módulo Financiero, cumple con el cálculo de valores de PIS, Cofins y CSLL y con la generación de títulos de impuestos cuando los valores retenidos en el período son menores que los valores mínimos de cálculo. La rutina Calcula IRRF, PIS, Cofins y CSLL.

Para calcular los valores mínimos de pago de los impuestos PIS, Cofins, CSLL, en la retención conjunta (código de retención 5952), se aplica la suma de los impuestos dividido por el promedio simple de los valores contenidos en los parámetros MV_VRETPIS, MV_VRETCOF y MV_VRETCSL, de acuerdo con la MP 135.

En el caso de la aplicación del código de retención 5952 para los impuestos, estos se generarán por separado (un título para PIS, un título para Cofins y otro para CSLL). En este caso, deben contener el mismo código de retención y se agruparán al generar la DIRF o al imprimir la DARF.

Ejemplo:

Al implantar una DP, el valor de PIS es inferior al mínimo de cálculo, R$ 10,00 actual, por lo tanto, no existe generación del título de PIS.

Sin embargo observen, que si en el período de cálculo aplicado a esta rutina, los valores de retención de PIS resultan mayores que el mínimo de retención, se generará el título de PIS.

Vencimiento de los títulos de PIS, Cofins y CSLL en el Cuentas por Cobrar

La grabación de las fechas de vencimiento de los títulos de PIS, Cofins y CSLL, generados por el cuentas por cobrar en la forma de títulos de descuento (CS-, CF- y PI-), son iguales las fechas de vencimiento del título principal.