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CONTEÚDO
- Visão Geral
- Custo de Transação na Entrada da Operação
- Relatório de Apropriação dos Custos de Transação
- Fluxo de Alterações
- Parametrizações Relacionadas
- Tabelas Relacionadas e Alteradas
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Os custos de transação são os custos incorridos pela entidade na aquisição, emissão ou disposição de um ativo financeiro ou passivo financeiro. Esses custos incluem, por exemplo:
- Comissões pagas a intermediários financeiros pela realização de transações de compra, venda ou emissão de instrumentos financeiros.
- Taxas de corretagem ou de câmbio associadas à negociação de ativos financeiros em mercados.
- Custos legais e de consultoria relacionados à aquisição ou emissão de ativos financeiros.
- Custos de colocação de títulos ou valores mobiliários, como taxas pagas a instituições financeiras para distribuir títulos no mercado.
- Custos de transação diferidos que são amortizados ao longo do tempo, como comissões pagas antecipadamente que são alocadas durante a vida útil do ativo financeiro.
É importante observar que, de acordo com o IFRS 9, os custos de transação são considerados na determinação do valor inicial de um ativo financeiro e são adicionados ao valor nominal ou ao preço de compra do ativo, conforme aplicável. Esses custos afetam o cálculo do custo amortizado e podem influenciar o reconhecimento de ganhos ou perdas na venda ou liquidação do ativo financeiro ao longo do tempo.
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- Março 2024: Parametrização e adequação de telas para permitir o tratamento diferenciado
- Junho Julho 2024: Aplicação dos custos de transação nos cálculos da entrada da operação e na passagem das informações contábeis.
02. CUSTO DE TRANSAÇÃO NA ENTRADA DA OPERAÇÃO
Adição do campo "Despesas Adicionais" na área de Totais na aba "Operação" das telas de Inclusão de Operação e Simulação de Operação.
Esse campo receberá os valores totais dos Custos de Transação calculados da operação.
Inclusão da aba "Despesas Adicionais" onde será possível selecionar e editar os Custos de Transação.
Ao iniciar uma operação e selecionar a modalidade, essa aba trará os custos de transação parametrizados na modalidade escolhida.
Alterações nas APIS de incluirOperacao e incluirOperacaoCasada
Endpoints:
Tags incluídas:
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03. RELATÓRIO DE APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS DE TRANSAÇÃO
Criado para atender a necessidade que surgiu com o tratamento de apropriação separada, dos custos de transação na operação, o relatório de apropriação está disponível no Credimaster (PB) na versão CF_2.37.0 e
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pode ser configuração para estar disponível no menu Ferramentas > Gerar Relatórios.
Leiaute do Relatório:
- Descrição do Custo: descrição do custo selecionado na operação
- Tipo de Custo: tipo de custo selecionado na operação. Ex.: RECEITA TRANSAÇÃO, CUSTO TRANSAÇÃO
- Valor Total: valor total do custo selecionado,
- Data Apropriação: data do movimento de apropriação
- Apropriação Dia: valor da apropriação calculada no dia da apropriação
- Valor Apropriado: total acumulado da apropriação dia
- Valor à Apropriar: diferença do valor total do custo selecionado (-) valor apropriado.
04. FLUXO DE ALTERAÇÕES
Diversas alterações foram necessárias para permitir que o custos de transação pudessem fazer parte da operação de maneira separada e possibilitando assim apropriação e controles distintos. Conforme ilustrado na imagem abaixo:
Fluxo de entrada de operação, cálculo, efetivação, fechamento e por fim, possibilitando a existência do relatório de controle.
Na Entrada de Operação:
Na Efetivação de Operação:
No Fechamento:
05
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. PARAMETRIZAÇÕES RELACIONADAS
Instruções de parametrização que afetam as funcionalidades de alocação custo de estágio da operação transação no sistema.
Parâmetro/Tela | Abrangência | Tela de Acesso | Definição |
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Calcular Custo de Transação | Modalidade | Backoffice de Crédito > Configurações Produto > Modalidade | Permite a escolha do tipo de cálculo que os custo de transação irão realizar: Linear ou Proporcional. |
Despesas Adicionais | Modalidade | Backoffice de Crédito > Configurações Produto > Modalidade > aba Despesas Adicionais | Adequação na aba Despesas Adicionais (Modalidade)
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Parâmetro "Calcular Custo de Transação":
- Acessando o módulo BackOffice de Crédito > Configurações Produto > Modalidade
(adicionada a opção na área Controles Internos)
Aba "Despesas Adicionais":
- Acessando o módulo BackOffice de Crédito > Configurações Produto > Modalidade > aba Despesas Adicionais
(adicionadas as opções na coluna Tipo e as colunas Financiar e Histórico)
Os Custos de Transação parametrizados na aba de Despesas Adicionais serão trazidos a tela de entrada de operação para seleção e calculo.
06. TABELAS RELACIONADAS E ALTERADAS
Tabelas que foram alteradas e incluídas durante o projeto IFRS 9, relacionadas ao assunto custo de transação.
Tabela | Descrição | Alterações |
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T402MODA | Modalidade | Inclusão da coluna "cl_cst_trn" para indicar efetivação automática para o lote de estágio da operação. |
T402MOAD | Modalidade Despesas Adicionais | Inclusão da coluna "id_fnc_dsp" para indicar o financiamento do custo adicionado pela tela. Inclusão dos domínios "CDS" e "CRC" na coluna "tp_adc" para indicar o tipo de despesa adicional. Inclusão da coluna "cd_hst" para indicar o histórico contábil do custo de transação. |