Dimensa Core Banking

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CONTEÚDO

  1. Visão Geral
  2. Parametrizações Relacionadas
  3. Tabelas Relacionadas e Alteradas

01. VISÃO GERAL

Os custos de transação são os custos incorridos pela entidade na aquisição, emissão ou disposição de um ativo financeiro ou passivo financeiro. Esses custos incluem, por exemplo:

  • Comissões pagas a intermediários financeiros pela realização de transações de compra, venda ou emissão de instrumentos financeiros.
  • Taxas de corretagem ou de câmbio associadas à negociação de ativos financeiros em mercados.
  • Custos legais e de consultoria relacionados à aquisição ou emissão de ativos financeiros.
  • Custos de colocação de títulos ou valores mobiliários, como taxas pagas a instituições financeiras para distribuir títulos no mercado.
  • Custos de transação diferidos que são amortizados ao longo do tempo, como comissões pagas antecipadamente que são alocadas durante a vida útil do ativo financeiro.

É importante observar que, de acordo com o IFRS 9, os custos de transação são considerados na determinação do valor inicial de um ativo financeiro e são adicionados ao valor nominal ou ao preço de compra do ativo, conforme aplicável. Esses custos afetam o cálculo do custo amortizado e podem influenciar o reconhecimento de ganhos ou perdas na venda ou liquidação do ativo financeiro ao longo do tempo.

Os custos de transação são relevantes para garantir que as entidades contabilizem os ativos financeiros de maneira apropriada, levando em consideração não apenas o valor nominal ou de mercado do ativo, mas também os custos associados à sua aquisição, emissão ou disposição. Isso contribui para a apresentação de informações financeiras precisas e transparentes conforme exigido pelo IFRS 9.

A partir das implementações no sistema Credimaster, na entrada de operação e no decorrer da vida útil da mesma, os custos de transação serão tratados separadamente possibilitando cálculo e contabilização em paralelo à operação. Previsto em duas etapas:  

  • Março 2024: Parametrização e adequação de telas para permitir o tratamento diferenciado
  • Junho 2024: Aplicação dos custos de transação nos cálculos da entrada da operação e no contabilizador (ainda não implementado)


02. PARAMETRIZAÇÕES RELACIONADAS

Instruções de parametrização que afetam as funcionalidades de alocação de estágio da operação no sistema.


Parâmetro/TelaAbrangênciaTela de AcessoDefinição
Calcular Custo de TransaçãoModalidadeBackoffice de Crédito > Configurações Produto > ModalidadePermite a escolha do tipo de cálculo que os custo de transação irão realizar: Linear ou Proporcional.
Despesas AdicionaisModalidadeBackoffice de Crédito > Configurações Produto > Modalidade > aba Despesas Adicionais

Adequação na aba Despesas Adicionais (Modalidade)

  • Inclusão da opção "Financiar" na linha das despesas adicionais, permitindo escolher se financia ou não os valores parametrizados como custo de transação
  • Adição das opções "Custo Receita" e "Custo Despesa" no campo Tipo na linha das despesas adicionais


03. TABELAS RELACIONADAS E ALTERADAS

Tabelas que foram alteradas e incluídas durante o projeto IFRS 9, relacionadas ao assunto custo de transação.


TabelaDescriçãoAlterações

 T402MODA

ModalidadeInclusão da coluna "cl_cst_trn" para indicar efetivação automática para o lote de estágio da operação.
 T402MOADModalidade Despesas Adicionais

Inclusão da coluna "id_fnc_dsp" para indicar o financiamento do custo adicionado pela tela.

Inclusão dos domínios "CDS" e "CRC" na coluna "tp_adc" para indicar o tipo de despesa adicional.

  • Sem rótulos