IFRS9 (Core)

CONTEÚDO

1. Visão Geral
2. Histórico de Alterações
3. Novas Funcionalidades e Alterações

01. VISÃO GERAL

IFRS 9 é a norma internacional que substitui as diretrizes IAS 39 e é aplicada a reportes desde de janeiro de 2018. A norma introduziu novas exigências para medir a deterioração de ativos financeiros, além de um modelo de classificação e mensuração e uma abordagem modificada para hedge accounting. Visando adequação à norma internacional, a resolução nº 4966, de novembro de 2021, do Banco Central do Brasil, dispõe sobre os conceitos e os critérios contábeis aplicáveis a instrumentos financeiros, bem como para a designação e o reconhecimento das relações de proteção pelas instituições financeiras e demais instituições autorizadas. Essa resolução entrará em vigor parcialmente em janeiro de 2025 e integralmente, em janeiro de 2027.

Alterações e adição de novas funcionalidades no Sistema de Crédito (Credimaster) se fizeram necessários para a adequação à norma.

Essas alterações estão previstas para serem entregues em etapas conforme abaixo:

Para as alterações previstas no Credimaster, os módulos abaixo serão afetados:

Projetos envolvidos: 

02. HISTÓRICO DE ALTERAÇÕES

Entregas do Créditos relacionadas ao IFRS9

03. NOVAS FUNCIONALIDADES E ALTERAÇÕES

Segue abaixo cada funcionalidade detalhada separadamente e uma ilustração macro das alterações e o que esta sendo incluído no sistema. 

Observação: A medida que as entregas vão sendo realizadas, esses tópicos também irá sendo atualizados contemplando as mudanças.

• Ativo Problemático e Stop Accrual
  • O IFRS 9 define um "Ativo Problemático" como um ativo financeiro que está sujeito a deterioração do crédito desde sua originação ou reconhecimento inicial, mas que ainda não atingiu o estágio de inadimplência total. É importante monitorar e avaliar adequadamente os ativos problemáticos, pois eles podem representar um risco significativo para a instituição financeira. O reconhecimento e a mensuração das perdas esperadas associadas a esses ativos são parte fundamental do gerenciamento de risco de crédito conforme exigido pelo IFRS 9.
• Estágios da Operação
  • O IFRS9 introduziu o conceito de "Estágio da Operação" como parte do modelo de perdas esperadas de crédito (Expected Credit Losses - ECL). O Estágio da Operação refere-se ao estágio em que um ativo financeiro se encontra em relação aos eventos de crédito que impactam suas perdas esperadas. O conceito de Estágio visa fornecer um modelo mais proativo e antecipatório para o reconhecimento de perdas esperadas de crédito, permitindo que as entidades avaliem e provisionem adequadamente para os riscos de crédito associados aos seus ativos financeiros.
• Custos de Transação
  • Os custos de transação são os custos incorridos pela entidade na aquisição, emissão ou disposição de um ativo financeiro ou passivo financeiro. e devem ser considerados na determinação do valor inicial de um ativo financeiro e adicionados ao valor nominal ou ao preço de compra do ativo, conforme aplicável. Esses custos afetam o cálculo do custo amortizado e podem influenciar o reconhecimento de ganhos ou perdas na venda ou liquidação do ativo financeiro ao longo do tempo.
• Taxa Efetiva de Juros (ainda não implementado)
• Renegociação e Reestruturação (ainda não implementado)
• Contabilizador e Arquivos Contábeis (ainda não implementado)
• Alterações CADOC 3040 (ainda não implementado)

Visão geral das telas e serviços impactados pelas mudanças (primeira entrega):