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1.Visión general

            a) Elementos del AUI¿Qué es el impuesto al consumo?

            b) ¿En qué casos se utiliza el AUI?Hechos Generadores del Impuesto al Consumo

            c) ¿Cuál es el porcentaje del AUI¿Qué bienes no generan el impuesto al consumo?

            d) Tratamiento del IVABienes en los que se aplica la tarifa del 16% del impuesto al consumo.

            e) Base gravable cuando no se haya expresado la cláusula del AUIBienes en los que se aplica la tarifa del 8% del impuesto al consumo.

            f) Bienes en los que se aplica la tarifa del 4% del impuesto al consumo.

2. Ejemplo de utilización

            a) AUI ISC tasa 19%16%

3. Pantalla Impuestos Variables AUIISC

4. Pantalla configuración de TES que calcula AUIISC

5. Pantalla cálculo de AUI e IVA ISC al 16%

6. Tablas

01. VISIÓN GENERAL

El impuesto al consumo es el gravamen que se aplica a ciertos productos y servicios que no se consideran de primera necesidad y se genera durante su venta, importación o prestación en el caso de los servicios, por lo que conocer las tarifas del impuesto al consumo vigentes es de vital importancia para pagar este tributo de manera correcta.

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Además, de acuerdo a la Circular 000016 emitida por la DIAN, se informó que la tarifa del Impuesto al Consumo de bolsas plásticas será de 53 pesos.

¿Qué ¿Qué bienes no generan el impuesto al consumo?

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• Taxis automóviles y los vehículos de servicio público clasificables por la partida arancelaria 87.03.
• Vehículos para el transporte de 10 personas o más, incluido el conductor, de la partida arancelaria 87.02.
• Vehículos para el transporte de mercancía de la partida arancelaria 87.04.
• Los coches ambulancias, celulares y mortuorios, clasificables en la partida arancelaria 87.03.
• Motocarros de tres ruedas para el transporte de carga o personas o cuando sean destinados como taxis, con capacidad máxima de 1.700 libras y que operen únicamente en los municipios que autorice el Ministerio de Transporte de acuerdo con el reglamento que expida para tal fin.
• Aerodinos de enseñanza hasta de dos plazas y los de servicio público.
• Motos y motocicletas con motor de cilindrada hasta de 200 c.c.
• Vehículos eléctricos no blindados de las partidas 87.02, 87.03 y 87.04.
• Barcas de remo y canoas para uso de la pesca artesanal clasificables en la partida 89.03.
• Vehículo usado con más de 4 años, contando desde la venta o la importación.

La tarifa del 16% del impuesto al consumo se aplica sobre los siguientes bienes:
 

• Vehículos automóviles de tipo familiar y los camperos cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) sea mayor o igual a USD $30.000, incluyendo sus accesorios.
• Las Pick-up cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) sea mayor o igual a USD $30.000, incluyendo sus accesorios.
• Globos y dirigibles; planeadores, alas planeadoras y otras aeronaves, no propulsados por motor y de uso privado.
• Otras aeronaves como helicópteros y aviones; vehículos espaciales (incluidos los satélites) y sus vehículos de lanzamiento y vehículos suborbitales, que sean de uso privado.

La tarifa del 8% del impuesto al consumo se aplica sobre los siguientes bienes:
 

• Vehículos automóviles de tipo familiar y los camperos cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) sea menor de USD $30.000, incluyendo sus accesorios.
• Las Pick-up cuyo Valor FOB (o el equivalente del Valor FOB) sea menor de USD $30.000, incluyendo sus accesorios.
• Motocicletas con motor de émbolo alternativo de cilindrada mayor a 200cc.
• Yates y otras embarcaciones o barcos de recreo o uso deportivo, incluyendo botes de remo y canoas.
• Servicios de comidas y bebidas en restaurantes y bares.

La tarifa del 4% del impuesto al consumo se aplica sobre los siguientes servicios:
 

• Operadoras de telefonía.
• Servicios de internet y navegación móvil.

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Para el cálculo del impuesto Timbre (TIM) es necesario realizar la siguiente configuración:

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En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto ISC. 

Ejemplos:

03. PANTALLA IMPUESTOS VARIABLES ISC

04. PANTALLA CONFIGURACION PARA TES QUE CALCULA ISC

05. PANTALLA CALCULO DE ISC AL 16%

06. TABLAS UTILIZADAS

• SA1 - Clientes
• SA2 - Proveedores
• SF4/SFC - Tipos de Entrada y Salida
• SFB - Impuestos Variables