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Demonstrar as principais contabilizações geradas pelas diversas transações do módulo de Contas a Pagar e integrar as mesmas com a Contabilidade.
Basicamente todas transações efetuadas no Contas a Pagar geram movimentações contábil. O objetivo deste capítulo é mostrar as movimentações contábeis das principais transações do módulo de Contas a Pagar, visando facilitar o entendimento dos processos.
Por convenção contábil, uma conta “T” apresenta “D – Débito” no seu lado esquerdo e “CR – Crédito” no lado direito.
Exemplo:
DÉBITO | CRÉDITO |
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Assim, atendendo a convenção referida, todos exemplos neste capítulo mencionados irão seguir este “Padrão”:
Na Implantação de Títulos
a) Implantação de um título do tipo previsão no valor de R$ 1.000,00
Contabilização:
A implantação de títulos do tipo Previsão NÃO GERA MOVIMENTAÇÃO CONTÁBIL.
b) Implantação de um título do tipo Provisão no valor de R$ 1.500,00
Contabilização:
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| Saldo Título Provisão |
| Despesa Rateio Informado |
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| 1.500,00 |
| 1.500,00 |
c) Implantação de título do tipo antecipação no valor de R$ 3.200,00
Contabilização:
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| Saldo Título Antecipação |
| Portador |
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| 3.200,00 |
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| 3.200,00 |
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d) Implantação de antecipação no valor de R$ 8.500,00 com imposto de renda de 10%
Contabilização:
Portador |
| Saldo Título Antecipação |
| DB Antecipação Imposto |
| Saldo Título Imposto |
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| 7.650,00 |
| 7.650,00 |
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| 850,00 |
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| 850,00 |
...
e) Implantação de Antecipação no valor de R$ 9.000,00 com imposto taxado de 10%
Contabilização:
Portador |
| Saldo Título Antecipação |
| DB Antecipação Imposto |
| Saldo Título Imposto | |||||||||||||||
| 9.000,00 |
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| 99.000,00 |
| 9.000,00 |
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| 900,00 |
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| 900,00 |
f) Implantação de um título normal no valor de R$ 2.500,00
Contabilização:
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| Despesa Rateio Informado |
| Saldo Título Normal |
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| |||
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| 2.500,00 |
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| 2.500,00 |
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g) Implantação de um título normal no valor de R$ 6.200,00 com imposto retido de 10%
Contabilização:
Despesa Rateio Informado |
| Saldo Título Normal |
| DB Imposto ou Despesa Rateio Informado |
| Saldo Título Imposto |
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5.580,00 |
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| 5.580,00 |
| 620,00 |
|
|
| 620,00 |
...
| Nota | ||
|---|---|---|
| ||
Caso a conta DB imposto não tenha sido inserida é utilizada a(s) mesma(s) conta(s) de despesa rateio informado no título normal. |
h) Implantação de um título normal no valor de R$ 8.000,00 com imposto taxado de 20%
Contabilização:
Despesa Rateio Informado |
| Saldo Título Normal |
| DB Imposto ou Despesa Rateio Informado |
| Saldo Título Imposto |
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| |
8.000,00 |
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| 8.000,00 |
| 1.600,00 |
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|
| 1.600,00 |
| Nota | ||
|---|---|---|
| ||
Caso a conta DB imposto não tenha sido inserida é utilizada a(s) mesma(s) conta(s) de despesa rateio informado no título normal. |
i) Implantação de título normal de R$ 12.000,00 utilizando uma antecipação já implantada de R$ 3.500,00
Contabilização:
Despesa Rateio Informado |
| Saldo Título Normal |
| Saldo Título Antecipação | ||||||||||
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| 12.000,00 |
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| 3.500,00 | 12.000,00 |
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| 3.500,00 |
j) Implantação de título normal no valor de R$ 80.000,00 utilizando uma provisão já implantada de R$ 50.000,00.
Contabilização:
Despesa Rateio Informado |
| Saldo Título Normal |
| Saldo Título Provisão |
| Transitória Provisão 1 e 2 | |||||||||||||||
30.000,00 |
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| 80.000,00 |
|
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|
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| 30.000,00 |
|
|
| 80.50.000,00 |
| 50.000,00 |
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| 50.000,00 | 50.000,00 |
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k) Implantação de Nota de Crédito no valor de R$ 20.000,00 vinculando a um título normal já implantado com saldo de R$ 35.000,00
Contabilização:
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| Saldo Título Normal |
| Despesa Rateio Informado |
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| |||||||
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| 20.000,00 |
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| 20.000,00 |
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| Nota |
|---|
...
| ||
O saldo do título normal é diminuído em R$ 20.000,00 e a nota de crédito tem sempre saldo = 0,00 |
l) Implantação de nota de crédito no valor de R$ 15.000,00 vinculando a um título normal já implantado com saldo de R$ 4.000,00
Contabilização:
Saldo Título Normal |
| Despesa Rateio Informado |
| Saldo Título Antecipado | |||||
4.000,00 |
|
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| 15.000,00 |
|
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| 411.000,00 |
...
...
15.000,00
...
...
11.000,00
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| Nota | ||
|---|---|---|
| ||
1) É utilizada a conta saldo título antecipação da espécie de ligação relacionada a espécie de nota de crédito implementada |
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no programa Manutenção Espécie Documento Financeiro. |
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Ver detalhes no programa Manutenção Espécie Documento Financeiro (APB020AA). 2) O saldo do título normal é zerado e implantado um novo título do tipo antecipação no valor da diferença. A nota de crédito sempre possui saldo zero. |
m) Implantação de Nota de Débito no valor de R$ 10.000,00 vinculado a um título normal já implantado com saldo de R$ 17.500,00
Contabilização:
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| Saldo Título Normal |
| Despesa Rateio Informado |
|
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| |
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| 10.000,00 |
| 10.000,00 |
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| Nota |
|---|
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| ||
O título normal sofre um aumento em seu saldo e a nota de débito sempre possui saldo zero. |
n) Implantação de nota de débito no valor de R$ 5.200,00 vinculado a um título normal já implantado com saldo zero.
Contabilização:
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| Saldo Título Normal |
| Despesa Rateio Informado |
| ||
|
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| 5.200,00 |
| 5.200,00 |
|
|
|
|
| 5.200,00 |
| 5.200,00 |
|
|
...
| Nota | ||
|---|---|---|
| ||
1) É criado um novo título do tipo normal com o saldo da implantação e a nota de débito sempre possui saldo = 0,00 Sendo que a espécie deste novo título vem da espécie de ligação e, Série, título e parcela, são iguais a do título zerado. 2) É utilizada a conta saldo título normal da espécie de ligação relacionada a espécie de nota de débito implementada |
...
no programa Manutenção Espécie Documento Financeiro. |
...
Ver detalhes |
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no programa Manutenção Espécie Documento Financeiro (APB020AA). |
Na Alteração de Títulos
a) Alteração de valor do saldo de um título do tipo Antecipação de valor R$ 4.500,00 para R$ 2.300,00, informando um portador movimento rateio.
Contabilização:
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| Saldo Título Antecipação |
| Portador |
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| 2.200,00 |
| 2.200,00 |
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b) Alteração de valor do saldo de um título do tipo normal de valor R$ 3.400,00 para R$ 1.400,00, informando rateio de valor para a alteração.
Contabilização:
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| Saldo Título Normal |
| Despesa Rateio Informado |
| ||
|
| 2.000,00 |
|
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| 2.000,00 |
|
|
| 2.000,00 |
|
|
| 2.000,00 |
|
c) Alteração de valor de um título de tipo normal de R$ 2.400,00 para R$ 1.100,00 sem informar Rateio de Valor.
Contabilização:
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| Saldo Título Normal |
| Despesa Rateio Informado na Implantação do Título |
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| |
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| 1.300,00 |
|
|
| 1.300,00 |
| Nota | ||
|---|---|---|
| ||
É utilizada a conta contábil de despesas de rateio de valor informada na implantação do título. |
d) Alteração de valor do saldo de um título do tipo normal de R$ 2.100,00 para R$ 4.100,00, informando rateio de valor.
Contabilização:
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| Saldo Título Normal |
| Despesa Rateio Informado |
|
| |||||||
|
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|
|
|
|
|
|
| 2.000,00 |
| 2.000,00 |
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e) Alteração de valor no saldo de título do tipo normal de R$ 7.600,00 para R$ 8.000,00 sem informar Rateio de Valor.
Contabilização:
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| Saldo Título Normal |
| Despesa Rateio Informado na Implantação do Título |
| ||||||||||
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| 400400,00 |
| 400,00 |
|
|
| Nota |
|---|
...
| ||
É utilizada a conta contábil de despesas de rateio de valor |
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informada na implantação do título. |
Pagamento de Títulos
a) Na confirmação de pagamento de título do tipo normal no valor de R$ 7.300,00 sempre é informado o portador.
Contabilização:
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| Saldo Título Normal |
| Portador |
|
|
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|
|
| |
|
|
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| 7.300,00 |
|
|
| 7.300,00 |
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b) Na confirmação de pagamento de título do tipo normal no valor de R$ 8.200,00 com juros de R# 100,00
Contabilização:
Saldo Título Normal |
| Portador |
| Juros |
|
|
|
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|
|
| |
8.200,00 |
|
|
| 8.300,00 |
| 100,00 |
|
...
c) Na confirmação de pagamento de título do tipo normal no valor de R$ 5.500,00 com desconto de R$ 400,00
Contabilização:
Saldo Título Normal |
| Portador |
| Desconto | |||||||||||
5.500,00 |
|
|
| 5.100,00 |
|
|
| 5.500,00 |
|
|
| 5.100,00 |
|
| 400,00 |
d) Confirmação de pagamento de título do tipo normal no valor de R$ 4.300,00 com multa de R$ 430,00
Contabilização:
Saldo Título Normal |
| Portador |
| Multa |
|
|
|
|
|
|
| |
4.300,00 |
|
|
| 4.730,00 |
| 430,00 |
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...
e) Confirmação de pagamento de título do tipo normal no valor de R$ 8.300,00 contra antecipação do mesmo valor
Contabilização:
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| Saldo Título Normal |
| Antecipação |
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|
|
| |
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|
| 8.300,00 |
|
|
| 8.300,00 |
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f) Confirmação de pagamento de título do tipo normal no valor de R$ 9.100,00 contra antecipação de valor R$ 2.100,00
Contabilização:
Saldo Título Normal |
| Saldo Título Antecipação |
| Portador | |||||||||||
9.100,00 |
|
|
| 2.100,00 |
|
|
| 9.100,00 |
|
|
| 2.100,00 |
|
| 7.000,00 |
g) Pagamento extrafornecedor no valor de R$ 1.500,00
Contabilização:
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| Despesa Rateio Informado |
| Portador |
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| |
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| 1.500,00 |
|
|
| 1.500,00 |
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h) Pagamento ExtraFornecedor no valor de R$ 2.700,00 com antecipação do mesmo valor
Contabilização:
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| Despesa Rateio Informado |
| Saldo Título Antecipação |
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| |
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| 2.700,00 |
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|
| 2.700,00 |
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i) Pagamento ExtraFornecedor no valor de R$ 3.400,00 com provisão do mesmo valor
Contabilização:
Saldo Título Provisão |
| Portador |
| Transitória Provisão | |||||||||||
3.400,00 |
|
|
|
|
|
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| 3.400,00 |
|
|
| 33.400,00 |
| 3.400,00 | 3.400,00 |
j) Pagamento ExtraFornecedor a crédito no valor de R$ 7.800,00
Contabilização:
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| Rateio Informado |
| Portador |
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|
|
| |
|
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| 7.800,00 |
| 7.800,00 |
|
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Estornos
a) Nas transações:
.Estorno Acerto de Valor a Crédito.
.Estorno Acerto de Valor a Débito.
.Estorno Acerto de Valor a Maior.
.Estorno Acerto de Valor a Menor.
.Estorno Correção de Valor Pagamento.
.Estorno Correção de Valor.
.Estorno Baixa por Substituição.
.Estorno Baixa por Transferência Entre Estabelecimentos.
.Estorno Título.
.Estorno Baixa.
.Estorno Substituição Nota por Duplicata.
.Estorno Transferência Entre Estabelecimentos.
.Estorno Transferência Entre Unidades Negócio.
Para os movimentos de estorno, a apropriação contábil é inversa ao movimento que foi estornado. As contas onde serão lançados os estornos são as mesmas utilizadas no movimento que foi estornado, sendo recuperadas deste movimento.
...
a) Substituindo os títulos nf 10315/1, 10315/2 e 10315/3 de valores R$ 5.000,00, R$ 2.000,00 e R$ 7.000,00 respectivamente pelo título 10399/1 no valor de R$ 14.000,00.
Contabilização:
Saldo Título Normal (1) |
| Transitória de Sunstituição |
| Saldo Título Normal (2) | |||
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5.000,00 |
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| 14.000,00 | 5.000,00 |
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| 14.000,00 |
2.000,00 |
|
|
| 2.000,00 |
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|
|
7.000,00 |
|
|
| 7.000,00 |
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...
| Nota | ||
|---|---|---|
| ||
Saldo Título Normal (1) é a conta saldo do título substituído e Saldo Título Normal (2) é a conta saldo do título gerado pela substituição. |
Transferência entre Estabelecimentos
a)Transferido título 445/1 no valor de R$ 4.200,00 do estabelecimento 1 para o estabelecimento 5.
Contabilização:
Saldo Título (1) |
| Transitória Transferência |
| Saldo Título (2) |
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| |
4.200,00 |
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| 4.200,00 | 4.200,00 |
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| 4.200,00 |
...
| Nota | ||
|---|---|---|
| ||
A conta saldo título (1) é a conta de saldo da espécie de título/grupo de fornecedor do estabelecimento (1) e a conta saldo título (5) é do estabelecimento 5. |
Encontro de Contas
a) Efetuado Encontro de Contas de título no Módulo de Contas a Pagar 121/1 no valor de R$ 7.600,00 e título do Módulo de Contas a Receber 212/1 no valor de R$ 7.600,00.
Contabilização:
Saldo Título |
| Transitória Encontro Contas |
| Saldo Título (ACR) |
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|
|
|
|
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| |
7.600,00 |
|
| 7.600,00 | 7.600,00 |
|
| 7.600,00 |
...
Correção de Valor
Débito: Saldo Saldo Espécie/Grupo Fornecedor ou Conta Acerto CMCAC,
...
Cambial(*).
Crédito: Conta Conta Acerto CMCAC, Conta Receita Variação Cambial, Conta
...
Fornecedor(*)
| Nota | ||
|---|---|---|
| ||
Apenas nas finalidades econômicas onde houve variação de valores. |
Correção Valor no Pagamento
Débito: Saldo Saldo Espécie/Grupo Fornecedor ou Conta Tradução, Conta
...
Cambial, Conta Despesa Variação Cambial(*)
Crédito: Conta Conta Tradução, Conta Tradução Projeção, Conta Acerto CMCAC,
...
ou Saldo Espécie/Grupo Fornecedor(*)
| Informações | ||
|---|---|---|
| ||
(*) Os parâmetros destas contas são definidos no complemento CMC/MM das contas contábeis na tabela de contas contábeis. |
Contabilização Pagamento Extra Fornecedor de Mútuo
Exemplo:
Efetuado lançamento de mútuo por intermédio da Função Pagamento Extra Fornecedor da Empresa A para a Empresa B.
1 – É utilizado o mútuo via PEF na empresa A, devendo ser informado uma conta transitória. Neste momento é emitido o cheque.
Empresa A – Saída da conta de banco
...
Descrição e Localização das Contas Contábeis:
Saldo Título: É a conta contábil saldo implementada para a espécie do título de imposto gerado utilizada. Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor (APB016AA) e e Manutenção Impostos (UTB085AA).
...
Portador: É a conta contábil cadastrada na conta corrente que está relacionada com o portador utilizado na movimentação. Ver detalhes no programa nos programas Manutenção Conta Corrente (UTB099AA) e Manutenção Finalidade Econômica Portador (UFN103AA).
DB Antecipação Imposto: É a conta contábil inserida no campo “Conta Conta DB Antecipação” do imposto na Função Antecipação do imposto no programa Manutenção Impostos Vinculados à Empresa.
Saldo Título Antecipação: É a conta saldo implementada para a espécie de título utilizada. Ver detalhes Processo Preparação das Informações –Função no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor – apb016aa(APB016AA).
Saldo Título Imposto: É a conta saldo implementada para a espécie de título utilizada. (Ver detalhes Processo Preparação das Informações – Função Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor – apb016aa(APB016AA).
Saldo Título Normal: É a conta saldo implementada para a espécie de título utilizada. (Ver detalhes Processo Preparação das Informações – Função Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor – apb016aa(APB016AA).
Transitória Provisão 1: É a conta contábil do tipo de espécie “provisão” e finalidade contábil “transitória de provisão”, do grupo de fornecedor, definida na Função no programa Manutenção Contas Contábil Grupo Fornecedor. (Ver detalhes Processo Preparação das Informações – Função Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor – apb016aa(APB016AA).
Transitória Provisão 2: É a conta contábil do tipo de espécie “normal” e finalidade contábil “transitória e provisão”, do grupo de fornecedor, definida na Função no programa Manutenção Contas Contábil Grupo Fornecedor. (Ver detalhes Processo Preparação das Informações – Função Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor – apb016aa(APB016AA)
DB Imposto: É a conta contábil inserida no campo “Conta Conta Contábil Débito” de Débito de imposto definida na Função no programa Manutenção Impostos Vinculados à Empresa.
Juros: É a conta contábil de finalidade “juros” implementada para a espécie de título e grupo de fornecedor.(Ver detalhes Processo Preparação das Informações – Função Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor – apb016aa(APB016AA).
Desconto: É a conta contábil de finalidade “desconto” implementada para a espécie de título e grupo de fornecedor.(Ver detalhes Processo Preparação das Informações – Função Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor – apb016aa(APB016AA).
Multa: É a conta contábil de finalidade “multa” implementada para a espécie de título e grupo de fornecedor.(Ver detalhes Processo Preparação das Informações – Função Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor – apb016aa(APB016AA).
Transitória de Substituição: É a conta de Finalidade Contábil “Transitória de Substituição” implementada para as espécies de títulos e grupos de fornecedor. . ( Ver detalhes Processo Preparação das Informações – Função no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor – apb016aa(APB016AA).
Transitória de Transferência: É a conta de finalidade contábil “Transitória de Transferência” implementada para as espécies de título e grupos de fornecedor. .(Ver detalhes Processo Preparação das Informações – Função Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor – apb016aa(APB016AA).
Saldo Títulos ACR: É a conta de finalidade contábil “saldo” implementada para a espécie de título e grupo de clientes. ( Ver detalhes Manual de Referência do Módulo de Contas a Receber – Processo Preparação das Informações – Função no programa Manutenção Contas Grupos Grupo de Clientes (ACR004AA).
Transitória Encontro de Contas: É a conta de finalidade contábil “Transitória Encontro de Contas” implantada para o grupo de fornecedor e espécie de títulos. .(Ver detalhes Processo Preparação das Informações – Função Ver detalhes no programa Manutenção Conta Contábil Grupo Fornecedor – apb016aa(APB016AA).
| Informações | ||
|---|---|---|
| ||
1 – Para todos os movimentos, exceto os de acerto de valor, onde é envolvida a conta de saldo de fornecedor ou a conta do portador, podem ocorrer lançamentos na conta transitória de multimoeda, de acordo com a finalidade do lançamento e os parâmetros das contas de saldo do grupo de fornecedor. 2 – Os parâmetros das contas de Espécie/Grupo de Fornecedor no Módulo Contas a Pagar, são definidos pelo procedimento “Contas Grupo Fornecedor”. 3 – Os parâmetros das contas de Portador são definidos em nível de Conta Corrente. Entende-se que esta conta será a “Conta de Débito Principal” da conta corrente do portador informado.
As contas que são implementadas na conta contábil grupo fornecedor são sempre para a espécie ou tipo de espécie do título, para o grupo do fornecedor do título na finalidade econômica da movimentação. |
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