Inversiones y préstamos - Financiero P12

Atribuir, significa contabilizar las ganancias realizadas o los intereses por pagar de un préstamos.

En la atribución de inversiones por cuotas, el valor referente al IR calculado sobre el rendimiento en el período, se descontará del saldo en cuotas de la inversión (come-cuotas).

En la atribución de los otros tipos de inversiones y préstamos, solo habrá la Contabilidad.

Es el capital inicial adicionado a los intereses del período.

Se compone de la remuneración de un capital invertido o prestado, o incluso, del "alquiler" que se paga o se cobra por el uso del dinero. También puede denominarse interés a la diferencia entre el valor retirado de una inversión financiera y su valor inicial.

En cualquier economía monetarista, el costo de prestar o de tomar prestado cualquier valor debe ser medido por un índice entre el precio de este crédito y su valor en un determinado período de tiempo. A esto se da el nombre de tasa de interés. Se utiliza esta tasa como medida para evaluar tanto la tasa de remuneración de un capital de quien tiene los recursos, como de quien no los tiene y que por eso, tendrá que pedir el préstamo.

El interés simple es aquél en que la tasa de interés siempre incide sobre el capital inicial. La tasa, por eso, se denomina como proporcional, puesto que varía linealmente a lo largo del tiempo.

Ejemplo: el 1% al día es igual al 30% al mes, que será igual a 360% al año y así en adelante.

Considere el capital inicial P aplicado a intereses simples de tasa i por período, durante n períodos.

Recordando que los intereses simples siempre incide sobre el capital inicial.

Podemos escribir la siguiente fórmula, fácilmente demostrable:

Al final de n períodos, sin duda que el capital es igual al capital inicial agregado a los intereses producidos en el período. El capital inicial agregado a los intereses del período se denomina MONTO (M). De este modo, tendríamos:

M = P + J

J = P + P.i.n

M = P + P.i.n

M = P(1 + i.n)

El régimen de interés compuesto es aquél en el que la tasa de interés incide sobre el capital inicial, añadido de los intereses acumulados hasta el período anterior. La variación de la tasa es exponencial a lo largo del tiempo. En este régimen de interés, el 1% al día no es igual al 30% al mes, que tampoco es igual al 360% al año.

El régimen de interés compuesto es el más común en el sistema financiero y por eso el más útil para calcular los problemas día a día. Los intereses generados a cada período se incorporarán al principal para calcular los intereses del período siguiente.

Denominamos capitalización al momento en que los intereses se incorporan al principal. Tras tres meses de capitalización, tenemos:

1º mes: M =P.(1 + i)

2º mes: el valor principal es igual al monto del mes anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i)

3º mes: el valor principal es igual al monto del mes anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) x (1 + i)

Simplificando, obtenemos la fórmula:

Para calcular únicamente los intereses basta disminuir el valor principal del monto al final del período:

Bajo el régimen de interés simple:  M( n ) = P + P.i.n ==> P.A. comezando por P y razón P.i.n

Bajo el régimen de interés compuestos:  M( n ) = P . ( 1 + i )ⁿ ==> P.G. comenzando por P y razón ( 1 + i )ⁿ

Por lo tanto:

• En un régimen de capitalización con interés simple, el saldo crece en progresión aritmética.
• En un régimen de capitalización con interés compuesto, el saldo crece en progresión geométrica.

Ejemplo

Suponiendo un saldo inicial de R$ 1.000,00 y una tasa de interés del 50% al período.

El módulo Financiero del Protheus - sección Préstamos - utiliza dos sistemas de amortización:

Cuando la empresa obtiene dinero prestado, debe registrarlo en el sistema utilizando la siguiente opción:

• Módulo Financiero (SIGAFIN)
  
  • Actualizaciones
    • Inversiones/Prest
      • Inversión y préstamo (FINA171)
        
        • Incluir

La pantalla de inclusión de préstamo e inversiones es la misma, por este motivo debe tomar atención en los datos relevantes para la operación de préstamos, tales como:

• Modelo: indica que se está haciendo una operación de préstamo.
• Tasa: tasa de interés que se cobrará por el préstamo. Debe informarse la tasa de interés efectiva anual, pues el sistema la calcula, basado en una tasa anual.
  
  • Para reflejar mejor su usabilidad, a partir del release 12.1.23 el título del campo pasa a ser "Tasa" en lugar de "Tasa nominal".
  • Al informar la tasa anual, fíjese en la exacftitud de los decimales, porque pueden impactar en posibles diferencias de centavos en el cálculo de las cuotas del préstamo. Verifique con el agente bancario la exactitud de esta información.
• Operación: indica el tipo de préstamo. Este tipo influirá en los cálculos efectuados por el sistema en el momento del pago de este préstamo, en las consultas de flujo de caja y también en el informe demostrativo de préstamo. Las opciones disponibles se configurarán en los siguientes parámetros:

Después de incluir el préstamo, este quedará esperando por los pagos que se registrarán por medio de la opción:

• Módulo Financiero (SIGAFIN)
  
  • Actualizaciones
    • Inversiones/Prést
      • Retiro, Pago y préstamos
        
        • Retiros

Se utiliza como ejemplo el préstamo informado en el paso anterior, simularemos un pago el 31/10/2017, considerando interés compuesto y moneda nacional (debido a la configuración del MV_EMPCAL3 = «EMP», siendo esta la operación seleccionada):

Formula aplicada para el cálculo de los intereses:

M = 100.000,00(1+0,50)^30/360

M = 100.000,00 (1,03436608)

M = 103.436,61

J = M – P

J = 100.000,00 – 103.436,61

J = 3.436,61

La rutina de Inversiones/Préstamos permite generar las cuotas del préstamo tomado, para comparar con el contrato suministrado por el banco, así como también, tratar los contratos de FINAME firmados directamente en el BNDES o por medio de un agente bancario.

En la inclusión del préstamo se pusieron a disposición los siguientes campos:

• Genera cuotas (EH_GERPARC): Campo para definir si el préstamo genera o no cuotas. Si se informa «Sí» habilita los campos referentes a la generación de cuotas.
• Amortización (EH_AMORTIZ):
• Plazo (EH_PRAZO): Cantidad de meses para pago del préstamo.
• Carencia (EH_CARENCI): Tiempo de carencia en meses.
• Cuotas de interés en la carencia (EH_JURCAR): Permite definir si se generarán cuotas de interés durante el período de carencia. Si se define por no generar, los intereses del período de carencia se considerarán dentro del período de vigencia de las cuotas que se pagarán.
• Valor entrada (EH_ENTRADA): Permite informar un valor definido como entrada del préstamo.
• Spread bancario (EH_SPREAD): Valor del spread bancario. (Diferencia entre lo que el banco paga en la captación de recursos y lo que cobra al conceder un préstamo para una persona física o jurídica).
• % Spread bancario (EH_PSPREAD): Porcentaje calculado sobre el valor financiado. Si el valor estuviera informado, el porcentaje no necesita informarse.
• Gastos de contrato (EH_DESPESA): Permite al cliente informar los valores de los gastos del contrato de préstamo.
• Fecha del Spread (EH_DSPREAD): Fecha en que el movimiento bancario de Spread debe incluirse. Se completa automáticamente con la fecha base.
• Valor amortización/cuota (EH_VLAMORP): Permite definir el valor que se amortizará o pagará mensualmente de acuerdo con el tipo de amortización: Si Price, será el valor de la cuota y si fuera SAC, será el valor de la amortización. Campo opcional permitido solamente si el campo Plazo no se completó.
• Considerar gastos en la base de cálculo (EH_BASEDES): Permite que el valor de IOF, tasas y gastos se consideren en la base de cálculo de los intereses, consiguiendo que estos valores se diluyan en las cuotas.
• • Campo disponible a partir del release 12.1.25;
    
    
  • Cuando el contrato está configurado como "Sí" para el campo en cuestión, el valor de la cuota considera el valor de los siguientes campos: 

    SEH→EH_SALDO + SEH→EH_VALIOF + SEH→EH_TARIFA + SEH→EH_DESPESA + SEH→EH_SPREAD

     

Ejemplo:

Vamos a simular una financiación de R$ 3.000.000,00 con las siguientes características:

• Tabla de amortización: PRICE
• 30 cuotas.
• Tasa de interés efectiva del 14,03% al año.
• Tiene carencia en los 6 primeros meses.
• No habrá emisión de cuotas de los intereses en los 6 primeros meses, sin embargo, se calcularán para aumentarse en el saldo inicial por pagar después del período de carencia;
• El IOF y los gastos se considerarán para la base de cálculo de los intereses.
• La carencia se considerará fuera del período de préstamo (MV_TPCAREN=2), es decir, serán 30 cuotas de pago, de lo contrario serán 24 (retirando 6 cuotas referentes a la carencia).

IOF

DECRETO Nº 6.306, DEL 14 DE DICIEMBRE DE 2007. Reglamenta el Impuesto sobre Operaciones de Crédito, Cambio y Seguro, o referentes a Títulos o Valores mobiliarios - IOF.

Este tributo federal incide sobre operaciones de crédito, cambio de monedas y contratos de seguro realizados por Personas Físicas (PF) y/o Personas Jurídicas (PJ). También entran en la lista de tributables las inversiones en valores mobiliarios, activos de renta fija y algunos fondos de inversión.

EJEMPLO DE CÁLCULO (PJ) Vamos a suponer un contrato de Préstamo bancario con los siguientes parámetros:

Tipo	PJ-Persona jurídica
Tasa de interés	2,1200 %	a.m.
IOF	1,5 %	a.a.
Alícuota diaria	0,0041 %	a.d.
Alícuota adicional	0,38 %	por operación
Tasa de interés	28,6263 %	a.a.
Cuota	R$              2.154,20
Seguros	R$                           -
Otras tasas	R$                           -
Plazo	6	meses

Cuota	FECHA	Días consecutivos	Días acumulados	Tasa interés mensual	Amortización sistema Price	Saldo deudor	Valor del IOF
0	04/08/2020					R$           12.000,00
1	03/09/2020	30	30	2,1200%	R$     1.896,59	R$           10.103,41	R$          9,54
2	03/10/2020	30	60	2,1200%	R$     1.936,80	R$              8.166,60	R$        12,12
3	02/11/2020	30	90	2,1200%	R$     1.977,86	R$              6.188,74	R$        14,81
4	02/12/2020	30	120	2,1200%	R$     2.019,79	R$              4.168,95	R$        17,61
5	01/01/2021	30	150	2,1200%	R$     2.062,61	R$              2.106,34	R$        20,52
6	31/01/2021	30	180	2,1200%	R$     2.106,34	R$                           -	R$        23,55
	total	180			R$   12.000,00		R$        98,16

En el PROTHEUS:

Inclusión de registro del préstamo. Entre los destaques note el campo % impuesto IOF, con el valor 0,38.

Generación de las cuotas:

Pago de la primera cuota. Destaques para la forma de cálculo del IOF.

En el configurador - Archivo de sucursales - El tipo de inscripción determina el porcentaje de la alícuota reducida del IOF: PJ 0,0041% - PF 0,0082%

EJEMPLO DE CÁLCULO (PF) Vamos a suponer un contrato de Préstamo bancario con los siguientes parámetros:

Tipo	PF-Persona física
Tasa de interés	2,1200 %	a.m.
IOF	3,0 %	a.a.
Alícuota diaria	0,0082 %	a.d.
Alícuota adicional	0,38 %	por operación
Tasa de interés	28,6263 %	a.a.
Cuota	R$              2.154,20
Seguros	R$                           -
Otras tasas	R$                           -
Plazo	6	meses

Cuota	FECHA	Días consecutivos	Días acumulados	Tasa interés mensual	Amortización sistema Price	Saldo deudor	Valor del IOF
0	10/08/2011					R$           12.000,00
1	10/09/2011	31	31	2,1914%	R$     1.891,23	R$           10.108,77	R$        11,99
2	10/10/2011	30	61	2,1200%	R$     1.939,89	R$              8.168,88	R$        17,07
3	10/11/2011	31	92	2,1914%	R$     1.975,18	R$              6.193,70	R$        22,41
4	10/12/2011	30	122	2,1200%	R$     2.022,89	R$              4.170,80	R$        27,92
5	10/01/2012	31	153	2,1914%	R$     2.062,80	R$              2.108,00	R$        33,72
6	10/02/2012	31	184	2,1914%	R$     2.108,00	R$                           -	R$        39,82
	TOTALES	184			R$   12.000,00		R$      152,93

Cálculo de la alícuota y del valor del IOF

Como el IOF se calculó en la cuota 3:Alícuota IOF calculada = Alícuota adicional + (Alícuota diaria * MIN(365, Días acumulados)) => 0,38% + (0,0082 * 92) =>  0,38% + 0,7544% => 1,1344%Valor del IOF = Cuota de la amortización * Alícuota IOF calculada = 1.975,18 * (1,1344 / 100) => 1.975,18 * 0,011344 => 22,41

Si la empresa realizara una inversión financiera, debe registrarla en el sistema por medio de la siguiente opción:

• Módulo Financiero (SIGAFIN)
  
  • Actualizaciones
    • Inversiones/Préstamos
      • Inversión y préstamo (FINA171)
        
        • Incluir

La pantalla de inclusión para préstamos e inversiones es la misma, por este motivo debe tomarse atención a los datos relevantes de la operación de inversiones, tales como:

• Modelo: indica que se está haciendo una operación de inversión financiera.
• Tasa nominal: tasa de interés que remunera la inversión. .
  • Para reflejar mejor su usabilidad, a partir del release 12.1.23 el título del campo pasa a ser "Tasa" en lugar de "Tasa Nominal".
  • Si esta inversión es un CDB, los intereses se calculará de acuerdo con el interés compusto sobre el saldo de la inversión.
  • Si fuera una inversión CDI, el porcentaje se refiere a una remuneración fija (porcentaje fijo) pagada sobre la variación del CDI, registrada en el SM2 (Archivo de monedas).
  • Es decir, para una inversión CDB, los intereses se calculan directamente sobre el valor principal, ya en una inversión CDI hay un indicador informado en el SM2, por ello el CDI debe tener un código de moneda diferente de 1. Para inversiones CDB, la tasa de interés debe informarse en una base anual.
• Operación: indica el tipo de inversión financiera (CDI, CDB, cuenta de ahorros, etc.). Este tipo influirá en los cálculos del retiro de la inversión, en las consultas de flujo de caja y también en el informe de préstamo.
  • A partir del 07/2020 se creó una nueva operación denominada FIC → Fondos de inversión a corto plazo, con la regla de alícuota de IR diferente de la operación FAF. Más información sobre la alícuota de IR, consulte “La matemática de los fondos” en este documento.
  • La acción sobre el contenido cumplimentado en este campo se realizara de acuerdo con la definición de los siguientes parámetros:

Después de incluir la inversión, esta quedará esperando por los pagos (retiros) que se registrarán por medio de la opción:

• Módulo Financiero (SIGAFIN)
  
  • Actualizaciones
    • Inversiones/Préstamos
      • Retiro, Pago y Préstamos
        
        • Retiros

Si utilizamos como ejemplo la inversión presentada en el paso anterior, simularemos un retiro el 22/04/2004. Los intereses se calcularán de acuerdo con la variación del CDI, pues se utilizó una inversión con esta característica.

La inversión CDI utilizada en el ejemplo anterior, recibe el 97,5% de remuneración. Utilizando el cálculo de la variación del CDI, se encuentra el factor 1,00113111 calculado sobre los días 19 y 20/04 (dos días), pues 21/04 es un feriado y no se consideran para calcular el CDI, los feriados, sábados y domingos. Multiplicando 50.000,00 por el factor 1,00113111, se obtiene el valor actualizado de la inversión: 50.056,56.

El IOF se calcula siguiendo la tabla regresiva. Tres días de inversión equivalen a un IOF del 90% sobre el rendimiento (vea la tabla más abajo en este documento en La matemática de los fondos), en los retiros efectuados después de 30 días no hay incidencia de IOF. Se calculará el Impuesto a la renta sobre el rendimiento neto. Entonces:

• 56,56 (Rendimiento bruto)
• 50,90 (90% del rendimiento)
• 5,66 (Rendimiento neto)
• 1,13 (I.R. – 20% sobre el rendimiento neto)

(+)Val Retiro = Val. del crédito + Impuestos

Val. Retiro.s/Princ. = Valor del retiro efectuado sobre el valor principal, es decir, (+)Val Retiro – Interés

Val. Retiro s/Interés = Valor del retiro efectuado sobre los intereses. Los intereses mostrados aquí, se calculan sobre el valor del crédito.

Suponga que haya terminado una inversión con el valor de la cuota del contrato utilizado en: 1,263745

Primero, ser registrará en el sistema el contrato bancario realizado, por medio del siguiente camino:

• Módulo Financiero (SIGAFIN)
  • Actualizaciones
    • Archivos
      
      • Contrato bancario
        
        • Incluir

Informe el nº del contrato, el valor del contrato y el valor unitario de las cuotas:

Por medio del siguiente camino, incluya el registro de la inversión:

• Módulo Financiero (SIGAFIN)
  • Actualizaciones
    • Inversiones/Préstamos
      • Inversión y préstamo (FINA171)
        
        • Incluir

Tome atención durante la cumplimentación del campo nº del contrato, para que se cumplimente automáticamente la información referente a este:

A partir de 07/2020 se creó una nueva operación llamada FIC → Fondos de inversión a corto plazo con una regla de alícuota de IR diferente de la operación FAF. Para más información sobre la alícuota de IR consulte “La matemática de los fondos” en este documento.

En el día 25/03/04, hicimos un rescate (pasados 25 días del inicio de la inversión).

Los cálculos de rendimiento, IR, IOF, se muestran en «La matemática de los fondos», en este documento.

Obs: Para este caso se registró la alícuota de IR del 20% directo en la inversión. Para más detalles sobre la alícuota de IR, por favor verifique “La matemática de los fondos” en este documento.

Casi todos los fondos en el mercado tiene liquidez diaria, no obstante, se cobra el IOF para las retiradas efectuadas hasta el 29º día seguido, contado a partir de la fecha inicial de inversión, según la tabla a continuación:

A partir del 30º día, la inversión queda exenta del cobro del IOF.

Para calcular el rendimiento del fondo, primero debe saber en cuántas cuotas se transformó el capital invertido, o sea, cuántas cuotas caben dentro de su capital. El valor de esta cuota se publica diariamente en las secciones de economía de los principales diarios, sitio del banco donde la inversión se realiza, CVM (www.cvm.gov.br), etc. Antes de nada, toma el valor de la inversión – supongamos R$ 10.000,00 – y lo divide entre el valor de la cuota en el día de la inversión – R$ 1,263745 (generalmente se divulga el valor de las cuotas con 6 decimales), por ejemplo. El resultado es la cantidad en cuotas. El sistema utilizará la cuota registrada en el contrato, para que al incluir la inversión, se haga la conversión, y a partir de la inclusión de la inversión, esta se controlará en cuotas.

Cantidad de cuotas que tiene en el fondo es igual a:

R$ 10.000,00 dividido por R$ 1,263745 = 7.912,988775 cuotas

Tras conocer la cantidad de cuotas, debe multiplicarse el valor de la cuota del día en el que se desea saber el saldo. Supongamos que pasados veinticinco días seguidos, la cuota se haya valorado y ahora corresponda a $ 1,283459. Esto le dará el valor actualizado de la inversión. Esta cuota se registrará en el SE0, por medio de la opción:

• Módulo Financiero (SIGAFIN)
  • Actualizacioness
    • Archivos
      
      • Contrato bancario
        
        • Actualiza cotización

Valor actualizado de una inversión

7.912,988775 multiplicados por R$ 1,283459 = R$ 10.156,00

Rendimiento bruto total obtenido en el período

1. Saldo en cuotas 7.912,988775 multiplicado por la cuota del último día hábil del mes anterior, o cuota del día de la inversión, 7.912,988775 x 1,263745 = 10.000,00
2. Saldo en cuotas 7.912,988775 multiplicado por la cuota del día del retiro o atribución menos el saldo encontrado en el ítem 1. Entonces, 7.912,988775 x 1,283459 – 10.000,00 = R$ 156,00 (rendimiento bruto).

Si desea calcular el rendimiento proporcional al retiro, se utilizará de la siguiente forma:

1. El valor del retiro en cuotas se obtiene dividiendo el valor del retiro por la cuota del día, ejemplo: 1.000,00 / 1,283459 = 779,144484, suponiendo un retiro de R$ 1.000,00
2. Se multiplica el valor en cuotas obtenido en el ítem 1 por la cuota del último día hábil del mes anterior o por la cuota del día de la inversión, 779.144484 x 1,263745 = 984,64
3. Se restará del valor del retiro el valor encontrado en el ítem 2 y se obtendrá el valor del rendimiento proporcional a los 1.000,00. Ej.: 1.000,00 – 984,64 = 15,36

Existe la posibilidad de que los asientos (SEI→EI_TIPODOC = I6 e I7) referentes a la atribución mensual (FINA183) se graben por el valor del rendimiento mensual o acumulado desde la fecha de la inversión, obedeciendo la configuración del parámetro MV_RNDAPL4.

Para una mejor comprensión, en el retiro parcial, el rendimiento se calcula utilizando una regla de tres simple. Ejemplo:

Si 156,00 es el rendimiento para los 10.000,00 actualizados, ¿cuál es el rendimiento sobre 1.000,00?

X = ( 156,00 x 1.000,00 ) / 10.156,00 = 15,36

Donde X = Rendimiento sobre el retiro parcial.

Observe que se hizo el cálculo, tras veinticinco días seguidos y por eso NO está exento del IOF. Si se hiciera el retiro o atribución, debe calcularse el valor referente al IOF que se pagará. Por la tabla de cobranza del impuesto, si hubiera una retirada en el 25º día pasado de la inversión, debe pagarse el IOF equivalente al 16% del rendimiento (vea en la tabla de IOF que 25 días corresponden al 16% de IOF sobre el rendimiento).

Valor de IOF debido

16% = 0,16 multiplicado por R$ 156,00 = R$ 24,96

Si se hace el rescate a partir del 30º día de la fecha de la inversión, estará exento de la cobranza de IOF sobre los rendimientos.

Ahora vamos a mostrar el cálculo del Impuesto a la renta que incide sobre el rendimiento bruto. El administrador del fondo de inversión retiene el IR en la fuente. El pago se realiza siempre en el último día del mes vigente o en el retiro (lo que ocurra antes). Si no se hubiera realizado el retiro en el último día hábil del mes, el administrador realizará automáticamente el débito del saldo en cuotas, equivalente al valor de IR adeudado en el mes vigente. Incide una tasa de 20% sobre los rendimientos brutos, cuando se trate de fondo de renta fija.

Entonces, sobre el valor del rendimiento bruto incide una tasa de un 20%, que debe pagarse al Fisco. El rendimiento bruto descuenta el IOF adeudado, si hubiera un retiro en un periodo inferior a 30 días consecutivos.

Alícuota de IR

• Si la alícuota de IR se completa en el registro de la inversión en el campo EH_TAXAIRF siempre se considerará esta alícuota:

• Para la inversión tipo FIC → Fondo de inversión a corto plazo
  
  • 22,5% hasta 180 días
  • 20% después de 180 días
• Para otras inversiones se aplica la tabla de IR regresiva. Tabla AR de la SX5:

Valor del IR por pagar

Sin incidencia de IOF (plazo de rescate a contar del 30º día de la inversión): R$ 156,00 multiplicados por el 20% = 0,20 igual R$ 31,20

Si no se hace ninguna retirada hasta final de mes, el saldo en cuotas en el último día hábil del mes se reducirá a: R$ 31,20 dividido por R$ 1,283459 (cuota del último día hábil del mes) igual 24,309308 cuotas.

Incidencia de IOF

Cuando se haga un rescate en el 25º día, incidirán R$ 24,96 de IOF y más el IRF:

IRF = (156,00 - 24,96) = R$ 131,04 multiplicado por el 20% = R$ 26,21

Ahora, calcularemos el rendimiento final y su rentabilidad neta con los impuestos incidentes. Debe considerarse un retiro en el 25º día tras hacer la inversión, con incidencia de IOF e IR.

Obs: Si el IOF calculado ocurre en el momento de la atribución (IOF Virtual), su valor se agregará al rendimiento del mes siguiente, pues solamente se utilizó para no calcular el IR sobre el IOF en el primer mes y para que en el mes siguiente no se calcule un rendimiento menor y consecuentemente un IR menor.

Cálculo da rentabilidad

1. Rendimiento neto
   = Rendimiento bruto – IOF – IR = R$ 156,00 – R$ 24,96 – R$ 26,21
2. Rentabilidad neta
   = Rendimiento neto dividido Valor invertido inicial x 100 = R$ 104,83 / R$ 10.000,00
   = 1,05%, en el período de 25 días consecutivos

En el mes siguiente, el rendimiento de la inversión se calculará utilizando la cuota del último día hábil del mes anterior y la cuota del día de la atribución, el valor de esta cotización debe registrarse en el SE0, tanto en el retiro, como en la atribución mensual, el sistema ya actualiza este archivo con el valor de la cuota informada en el retiro o en la atribución.

Para acceder a las rutinas responsables por generar asientos contables en estos procesos, sigue a continuación, los caminos del menú del Módulo Financiero (SIGAFIN):

• Actualizaciones
  
  • Inversiones/Prést.
    
    • Inversiones y préstamos (FINA171)

• Actualizaciones
  
  • Inversiones/Prést.
    
    • Retiro, pago y préstamo (FINA181)

• Miscelánea
  
  • Contable
    
    • Atribución inversión y préstamos (FINA182)

• Miscelánea
  
  • Contable
    
    • Atribución inversión por cuotas (FINA183)

• Miscelánea
  
  • Contable
    
    • Contabilidad Off-line (CTBAFIN)

Para más informaciones de los asientos estándar, consulte la documentación: FIN0008_LPAD_Ejemplo_de_Contabilización_de_Aplicación_y_Préstamo

En las inversiones en Fondos de inversiones por cuotas el impuesto de renta se retiene en la fuente. Por este motivo debe ejecutarse la rutina de contabilidad de las inversiones por cuotas (FINA183) siempre el último día hábil del m3s, para que el sistema también haga el cálculo del IR y descuente el valor calculado del saldo en cuotas de la inversión. Si esto no se efectúa, habrá una diferencia en el saldo en cuotas de la inversión entre el sistema y el Agente financiero donde  se  realizó la inversión.

Alícuota de IR para Atribución de inversión por cuotas

Se definieron los meses de «come-cuotas» por el parámetro MV_10892 → 05#11 (Mayo y Noviembre)

• Para los meses de Mayo y Noviembre se considerarán las alícuotas:

                      15% → FAF → Largo plazo

                      20% → FIC → Corto plazo

• Para los otros meses sigue la regla del parámetro MV_APIRTAB:

                       .T. → Sigue la tabla regresiva de IR, donde:

                                    FIC(Corto plazo) → 22,5% hasta 180 días y 20% después de 180 días

                                    FAF(largo plazo) → Tabla AR de la SX5: 

                    .F. → Siempre 15% → FAF y siempre 20% → FIC

Ejemplo de Atribución de inversión por cuotas:

MV_10892 → 05#11 (Mayo y Noviembre)

1) El 22/11/2020

Incluir inversión FAF:

Cantidad de cuotas: 1.000

Valor de la cuota: R$ 75,00

Total de la inversión: R$ 75.000,00

2) El 30/11/2020

Atribución por cuotas:

Informar Val. Unitario de las cuotas = R$ 76,00

Rendimiento = R$ 1.000,00

IOF = 73% = R$ 730,00

IR = ( R$ 1.000,00 - R$ 730,00 ) * 15%   = R$ 40,50

Cuotas por sustraer = R$ 40,50 / R$ 76,00 =  0,53289474