DT Cálculo de Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) Colombia

ÍNDICE

1.Visión general

            a) ¿Qué es el CREE?

            b) ¿Quién está sujeto a retenciones del CREE?

            c) ¿Qué bienes no generan el impuesto al consumo?

            d) ¿Qué tarifas se aplican al CREE?

2. Ejemplo de utilización

            a) CREE tasa 0.40%

3. Pantalla Impuestos Variables CREE

4. Pantalla configuración de TES que calcula CREE

5. Pantalla cálculo de CREE al 0.40%

6. Tablas

01. VISIÓN GENERAL

¿Qué es el CREE?

El CREE (Impuesto sobre la Renta para la Equidad) es un impuesto creado a partir del 1 de enero de 2013 a raíz de la reforma tributaria de 2012 que llevo a cabo el Congreso de la República,  como aporte de las sociedades y personas jurídicas y asimiladas en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo y la inversión social.

En otras palabras, el impuesto sobre la renta para la equidad CREE es un tributo de destinación específica para la financiación de programas de inversión social, en beneficio de la población más necesitada, que es usuaria del SENA y del ICBF.

Este impuesto no grava la nómina, sino que la carga tributaria recae sobre la obtención de ingresos susceptibles de generar un incremento del patrimonio. Esto implica que una parte de la carga tributaria se desplaza de sectores creadores de empleo, como la industria y la agricultura a sectores de mayor rentabilidad como la minería y el sector financiero.

El periodo gravable es de un año, e inicia el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.

¿Quién está sujeto a retenciones del CREE?

• Deben presentar y pagar el impuesto CREE, si es contribuyente declarante del impuesto sobre la renta y complementarios, en este caso nos estamos refiriendo:
• Sociedad y personas jurídicas y asimiladas nacionales.
• Sociedad y entidad extranjera por sus ingresos de fuente nacional.
• No debe presentar el impuesto CREE, si es:
• Personas naturales
• Entidades que no paguen impuestos o sin ánimo de lucro
• Sociedad declarada como zona franca a dic. 31/12 o que hubieran radicado solicitud a 31-12-2012.
• Usuarios industriales de bienes y servicios establecidos en Zonas Francas y que se encuentren sujetos a la tarifa especial del impuesto sobre la renta y complementarios establecidos en el artículo 240-1 ET.

¿Qué tarifas se aplican al CREE?

Las tarifas de la autorretención dependen de la actividad económica de quién lo recibe, es decir, a la base gravable del contribuyente le es aplicable las tarifas del 0,40%, 0,80% y 1,60%, lo cual se definirá según sea la actividad económica.

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Para el cálculo del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) es necesario realizar la siguiente configuración:

1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto CREE.

Impuesto (FB_CODIGO): CREE

Descripción (FB_DESCR): CREE - IMP.RENTA P/ LA EQUIDAD                

Formula Entrada (FB_FORMENT): M100CREE                                                      

Formula Salida (FB_FORSAI): M460CREE                                                      

% Alícuota (FB_ALIQ): 0,40

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 9

Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto

2. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto AUI.

En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:

Impuesto (FC_IMPOSTO): CREE

Suma en Título (FC_INCDUPL): Sumar

 Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Sumar

¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente

Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura

Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí

Integra EIC (FC_INTEIC): No

3. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.

En el encabezado informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE), serie 2 (F1_SERIE2) de comprobante y número de  documento (F1_DOC). Las series del documento puede empezar por A, B, C, etc.

En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con el impuesto CREE.

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto CREE.

4. En la rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.

En el encabezado informar el código del cliente (F2_CLIENTE) y tienda (F2_LOJA). Seleccionar la serie del comprobante (F2_SERIE), la serie 2 será asignada de acuerdo a la configuración en el control de formularios, la serie puede empezar por A, B, CP, etc. La numeración es asignada de manera automática por el sistema (F2_DOC). 

En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con el impuesto CREE.

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto CREE. 

Ejemplos:

03. PANTALLA IMPUESTOS VARIABLES CREE

04. PANTALLA CONFIGURACION PARA TES QUE CALCULA ISC

05. PANTALLA CALCULO DE CREE AL 0.40%

06. TABLAS UTILIZADAS

• SA1 - Clientes
• SA2 - Proveedores
• SF4/SFC - Tipos de Entrada y Salida
• SFB - Impuestos Variables