Descuentos, multas e intereses en el SPED PIS/COFINS

ÍNDICE

1. Visión general
2. Descuentos
3. Multas e intereses
   
4. Parámetros

01. VISIÓN GENERAL

Este documento tiene como objetivo explicar cómo se tratan descuentos, multas e intereses en los bloques F100, F500, F525 y F600 del SPED PIS/COFINS.

02. DESCUENTOS

Cuentas por cobrar:

Régimen de ganancia real (Bloques F100 y F600):
El descuento condicional no debe influir en los valores generados para este régimen en el SPED PIS/COFINS.
El descuento incondicional se deduce en la base de cálculo para el PIS/COFINS (campos 8 - Base de cálculo del PIS/PASEP y campo 12-Base de cálculo del COFINS).
En el bloque F600 los descuentos no influyen en los valores.

Régimen de caja (Bloques F500 y 1900):
El descuento condicional no debe influir en los valores generados para este régimen en el SPED PIS/COFINS.
En el bloque F500 el descuento incondicional se informa en el campo 4 (Valor del descuento / borrado de la base de cálculo para el PIS) y en el campo 9 (Valor del descuento / borrado de la base de cálculo para el COFINS).

Régimen de ganancia estimada (Bloques F550 y 1900):
El descuento condicional no debe influir en los valores generados para este régimen en el SPED PIS/COFINS.
En el bloque F550 el descuento incondicional se informa en el campo 4 (Valor del descuento / borrado de la base de cálculo para el PIS) y en el campo 9 (Valor del descuento / borrado de la base de cálculo para el COFINS).

Cuentas por pagar :

Régimen de ganancia real (Bloque F100):
El descuento incondicional se deduce en la base de cálculo para el PIS/COFINS (campos 8 - Base de cálculo del PIS/PASEP y campo 12-Base de cálculo del COFINS).
El descuento condicional se envía en una línea diferente en el bloque.

Tipos de descuento:

En la baja por cobrar - FINA070, para que un descuento se defina como condicional o incondicional, es necesario que la modalidad tenga los campos SED->ED_APURCOF y SED->ED_APURPIS cumplimentados.

En el momento de la baja, cuando se informe un valor de descuento, se mostrará una venta para la selección del tipo de descuento.

• Condicionales : son aquellos concedidos bajo alguna condición, no deducen la base de cálculo del PIS/COFINS.
• Incondicionales : se conceden sin ninguna condición a cumplir por el deudor, y deben deducirse de la base de cálculo del PIS/COFINS.

El parámetro MV_DESCRF y el campo Desc. F100 (E1_TPDESC) se descontinuaron.

Al utilizar descuento, el campo Descripción (E5_TPDESC) es obligatoria la cumplimentación en el momento de la baja del título.

03. MULTAS E INTERESES

Cuentas por cobrar (multas, intereses y variación cambiaria):
Régimen de ganancia real (Bloque F100):
Los intereses, la multa y la variación cambiaria se envía en líneas diferentes en el bloque.

Régimen de caja (Bloques F500 y 1900):
Los intereses, la multa y la variación cambiaria se envían en líneas diferentes en los bloques F500 y 1900.

Régimen de ganancia estimada (Bloques F550 y 1900):
Los intereses, la multa y la variación cambiaria se envían en líneas diferentes en los bloques F500 y 1900.

Cuentas por pagar (multas, intereses y variación cambiaria):
No deben influir los valores enviados en los bloques del SPED PIS/COFINS.

04. PARÁMETROS