Envío de anulación y devolución de Título por cobrar en el SPED PIS/COFINS

Al realizar la generación del archivo de SPED PIS/COFINS se obtienen los siguientes resultados:

1. Anulación de títulos por cobrar:

Tomándose en consideración los siguientes ejemplos:

• Caso 1: Creación y baja de un título por cobrar en el mismo mes por el valor de R$ 10.000,00 (Diez mil reales).
• Caso 2: Creación y baja de un título por cobrar en otro mes por el valor de R$ 10.000,00 (Diez mil reales). Generación del archivo en el mes referente a la baja.

1.1. Régimen de caja (Bloques F500 y 1900):

En el caso 1: el bloque 1900 se genera con el campo 6 completado.
│1900│53113791000122│99│││02│10000,00│1│01│01││Operación referente al Título :11││

En el caso 2: Los bloques F500 y 1900 no se generan referentes al título anulado.

1.2. Régimen de ganancia estimada (Bloques F550 y 1900):

En el caso 1: el bloque 1900 se genera con el campo 6 completado.
│1900│53113791000122│99│││02│10000,00│1│01│01││Operación referente al Título :11││

En el caso 2: el bloque M220 se genera.
│M220│0│100,00│06│22 NF CSPED 01│Baja financiera por DACAO│30062013│

1.3. Ganancia real (Bloque F100):

En el caso 1: los bloques F100 y M220 no se generarán.

En el caso 2: el bloque M220 se genera.
│M220│0│100,00│06│22 NF CSPED 01│Baja financiera por DACAO│30062013│

1. Devolución de título por cobrar:

Tomándose en consideración los siguientes ejemplos:

• Caso 1: Creación y compensación de un título por cobrar en el mismo mes por el valor de R$ 10.000,00 (Diez mil reales).
• Caso 2: Creación y compensación de un título por cobrar en otro mes por el valor de R$ 10.000,00 (Diez mil reales). Generación del archivo en el mes referente a la baja.

2.1. Régimen de caja (Bloques F500 y 1900):
 

En el caso 1: el bloque 1900 se genera enviando el título original, tipo Factura, sin estatus de anulado.
│1900│53113791000122│99│││00│10000,00│1│01│01││Operación referente al Título :115││

En el caso 2: los bloques F500 y 1900 no se generarán.

2.2. Ganancia prevista (Bloques F550 y 1900):
 

En el caso 1: los bloques 1900 y F550 se generan enviando los datos referentes al título original, tipo Factura. En el bloque F550 se envía el valor de la compensación realizada en los campos 4 y 9.

│F550│35000,00│01│10000,00│25000,00│1,0000│250,00│01│10000,00│25000,00│2,0000│500,00│││││

│1900│53113791000122│99│││00│10000,00│1│01│01││Operación referente al Título :111││

│1900│53113791000122│99│││00│15000,00│1│01│01││Operación referente al Título :112││

│1900│53113791000122│99│││00│10000,00│1│01│01││Operación referente al Título :115││

En el ejemplo anterior el título de número 115 fue compensado con una NCC por el valor de R$ 10.000,00 (Diez mil reales).

En el caso 2: el bloque M220 se genera.
│M220│0│100,00│06│130 NF CSPED 01│Baja financiera compensando│30092013│

2.3. Ganancia real (Bloque F100)
 

En el caso 1: el bloque F100 se envía considerando en el valor de la base para cálculo de los impuestos: Valor de la factura – Valor de la compensación.
│F100│1│SA1D MG 01 CSPED 01││01072013│10000,00│01│0│1,0000│0│01│0│2,0000│0││1││││

En el ejemplo anterior el título por cobrar por el valor de R$ 10.000,00 (Diez mil reales) fue compensado con una NCC por el mismo valor. Por eso, los valores referentes a las Bases de PIS y COFINS en los campos 8 y 12 están en cero (10.000 de la Factura - 10.000 de la NCC = 0).

En el caso 2: el bloque M220 se genera.
│M220│0│100,00│06│130 NF CSPED 01│Baja financiera compensando│30092013│