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CONTEÚDO

1. Visão Geral
2. Histórico de Alterações
3. Novas Funcionalidades e Alterações

01. VISÃO GERAL

IFRS 9 é a norma internacional que substitui as diretrizes IAS 39 e é aplicada a reportes

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desde de janeiro de 2018. A norma

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introduziu novas exigências para medir a deterioração de ativos financeiros, além de um

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modelo de classificação e mensuração e uma abordagem modificada para hedge accounting. Visando adequação à norma internacional, a resolução nº 4966, de novembro de 2021, do Banco Central do Brasil, dispõe sobre os conceitos e os critérios contábeis aplicáveis a instrumentos financeiros, bem como para a designação e o reconhecimento das relações de proteção pelas instituições financeiras e demais instituições autorizadas. Essa resolução entrará em vigor parcialmente em janeiro de 2025 e integralmente, em janeiro de 2027.

Alterações e adição de novas funcionalidades no Sistema de Crédito (Credimaster) se fizeram necessários para a adequação à norma

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Projetos envolvidosProjetos envolvidos (Última Versão): 

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02. HISTÓRICO DE ALTERAÇÕES

Entregas do Créditos relacionadas ao IFRS9

03. NOVAS FUNCIONALIDADES E ALTERAÇÕES

Segue abaixo cada funcionalidade detalhada separadamente e uma ilustração macro das alterações e o que esta sendo incluído no sistema. 

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• Ativo Problemático e Stop Accrual
  • O IFRS 9 define um "Ativo Problemático" como um ativo financeiro que está sujeito a deterioração do crédito desde sua originação ou reconhecimento inicial, mas que ainda não atingiu o estágio de inadimplência total. É importante monitorar e avaliar adequadamente os ativos problemáticos, pois eles podem representar um risco significativo para a instituição financeira. O reconhecimento e a mensuração das perdas esperadas associadas a esses ativos são parte fundamental do gerenciamento de risco de crédito conforme exigido pelo IFRS 9.
• Estágios da Operação
  • O IFRS9 introduziu Introduzido o conceito de "Estágio da Operação" como parte do modelo de perdas esperadas de crédito (Expected Credit Losses - ECL). O Estágio da Operação refere-se ao estágio em que um ativo financeiro se encontra em relação aos eventos de crédito que impactam suas perdas esperadas. O conceito de Estágio visa fornecer um modelo mais proativo e antecipatório para o reconhecimento de perdas esperadas de crédito, permitindo que as entidades avaliem e provisionem adequadamente para os riscos de crédito associados aos seus ativos financeiros.
• Custos de Transação
  • Os custos de transação são os custos incorridos pela entidade na aquisição, emissão ou disposição de um ativo financeiro ou passivo financeiro. e devem ser considerados na determinação do valor inicial de um ativo financeiro e adicionados ao valor nominal ou ao preço de compra do ativo, conforme aplicável. Esses custos afetam o cálculo do custo amortizado e podem influenciar o reconhecimento de ganhos ou perdas na venda ou liquidação do ativo financeiro ao longo do tempo.
• Taxa Efetiva de Juros
  • Segundo o IFRS 9 (Normas Internacionais de Relato Financeiro) e a Resolução 4966 do Banco Central do Brasil, a Taxa Efetiva de Juros é definida como a taxa que iguala o valor presente dos fluxos de caixa futuros contratualmente estabelecidos de um instrumento financeiro ao valor inicial líquido do empréstimo ou do investimento. Em outras palavras, é a taxa que desconta os fluxos de caixa futuros (como pagamentos de juros e principal) para igualar o valor presente desses fluxos ao valor inicial da operação financeira.
• Renegociação e Reestruturação
  

  • A Resolução 4966 do Banco Central do Brasil trouxe algumas mudanças importantes em relação aos conceitos de renegociação e reestruturação de créditos, como mudanças na definição de Renegociação, classificação e procedimentos para Reestruturação e no registro contábil e divulgação de ambas. Essas mudanças foram implementadas para melhorar a gestão de risco de crédito e garantir uma abordagem mais consistente e transparente no tratamento de créditos com problemas financeiros, conforme as normas estabelecidas pelo Banco Central do Brasil.

• CADOC 3040 (Interface - Créditos

Visão geral das mudanças:

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• )
  • Mudanças no leiaute de saída das informações do CADOC 3040 do módulo CREDIMASTER para integração com o módulo RATING (Dimensa).
• Interface Contábil e Relatórios (Interface - Créditos)
  • Ajustes na geração da Interface de Saída Contábil (CONTABIL) do módulo Credimaster e relatórios relacionados ao contábil.
• Classificação de Ativos
  • Adicionado o anexo 40 que fornece detalhamentos específicos sobre como as instituições devem categorizar e reportar certos tipos de ativos, obrigações e transações de acordo com as normas brasileiras e internacionais. 
• Reconhecimento de Perdas
  • Adicionado o anexo 44 que estabelece o reconhecimento da perda em determinados cenários de liquidação e reestruturação do ativo para que sejam informados ao Banco Central.
• Serviços Relacionados - REST
  • Lista de serviços criados e alterados devido as implementações do IFRS 9. Esses serviços são mencionados em suas respectivas páginas e estão detalhados separadamente para auxiliar no entendimento e utilização. 

Visão geral dos módulos impactados pelas mudanças:

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