Índice

01. Visión General

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que, a partir del 3 de febrero de 2025, ha puesto a disposición una nueva plataforma en línea, para realizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en tiempo y forma, acerca de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.

Referencia: SAT lanza nuevas plataformas para presentación de DIOT y pagos provisionales o definitivos

Este documento describe los procedimientos para generar la información para la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) en el formato vigente a partir del 2025, esto es, informar todos los pagos realizados en un periodo de tiempo y separarlos por tipo de impuesto. La información recabada considera los datos procesados en financiero y queda registrada en la tabla de Movimientos Impuesto DIOT (CE8) de la base de datos.

Configuraciones previas

Configurar los parámetros para la clasificación del tipo de IMPUESTO, de acuerdo a la configuración de Libros Fiscales, por ejemplo:

Configurar el parámetro que establece la versión de DIOT a utilizar:

Crear los campos necesarios en la tabla Movimientos Impuestos DIOT (CE8) para la información de acuerdo al nuevo formato 2025.

Ver la sección 4. Diccionario de Datos, los detalles sobre esta tabla.

Documentos a considerar cuando se den los siguientes supuestos:

Órdenes de Pago

• Pago por Transferencias Bancaria.
• Pagos en Efectivo
• Pagos con Cheque: Se considerara solo al ser Debitado el Cheque en Sistema.

Compensación De Títulos

• Al compensar - Facturas de Entrada (NF) / Nota de Débito de Proveedor (NDP) vs Notas de Crédito de Proveedor (NCP) o Pago Anticipado (PA)

Descripción del proceso

1) Elimina todos los movimientos de la tabla de Movimientos de DIOT (CE8), de acuerdo a los rangos establecidos en las preguntas del proceso (mes/año y sucursales).

2) Seleccionar todos los pagos realizados (SE5) que estén dentro de los rangos de fechas indicadas en las preguntas de la rutina (E5_DATA este dentro de  Mes Año, E5_FILIAL  este dentro de las Sucursales seleccionadas y que no esté cancelados E5_SITUACA<>’C’), que sean pagos efectivados (E5_RECPAG = 'P' AND E5_SITUACA <> 'C' AND E5_TIPODOC <> 'ES' AND E5_TIPODOC <> 'BA'), que sean reversiones de pagos (E5_MOTBX='CMP' AND E5_RECPAG = 'R' AND E5_SITUACA <> 'C' AND E5_TIPODOC = 'ES') o que sean órdenes de pago debitadas en el periodo (E5_MOTBX='NOR' AND E5_RECPAG IN ('P','R') AND E5_SITUACA <> 'C' AND E5_TIPODOC = 'VL').

Por cada registro obtener los títulos que se están pagando y la parte proporcional que se paga a cada documento, en moneda nacional. Si se trata de una reversión, decrementa el importe obtenido al total de pago del título. Para obtener el tipo de cambio, se debe analizar el origen del pago, entonces, por cada registro, verificar:

• Si el tipo de cambio del movimiento (E5_TXMOEDA) no está vacío y la tasa (E5_TXMOEDA) es diferente de 1, entonces, el tipo de cambio es el del movimiento (E5_TXMOEDA).
• Si la moneda (E5_MOEDA) del movimiento está vacía, obtener el tipo de cambio de acuerdo a la fecha del movimiento (E5_DATA).

Obtener los títulos que fueron pagados y los importes de los mismos (si el movimiento tiene vacía la moneda y la tasa, también debe verificar estos datos en la compensación).

 Si es compensación (E5_MOTBX=”CMP”): 

Extraer  la información de acuerdo a cuentas por pagar (SE2).

Si  no es reversa (E5_TIPODOC=’ES’):

1. Si el tipo de movimiento (E5_TIPO) es factura (NF), buscar en cuentas por pagar (SE2) la factura (E5_PREFIXO+E5_NUMERO+E5_PARCELA+E5_TIPO+E5_CLIFOR+E5_LOJA).
   1. Si la moneda (E5_MOEDA) del movimiento está vacía o el valor de la moneda 1 (E5_VALOR) y 2 (E5_VLMOED2) son diferentes y el valor de la moneda 2 (E5_VLMOED2) es diferente de cero, obtener el tipo de cambio, de acuerdo a E2_MOEDA, E5_DATA, E5_VLMOED2 y el tipo de cambio obtenido de la operación Round(E5_VALOR / E5_VLMOED2 , MsDecimais(1)).
   2. Si no se cumple esa condición, obtener el tipo de cambio de acuerdo al valor moneda 2, moneda, fecha y tasa moneda 2 (E5_VLMOED2, E2_MOEDA, E5_DATA, E2_TXMOEDA).
2. Si el tipo de movimiento (E5_TIPO) no es factura (NF), buscar la factura en cuentas por pagar (SE2) por medio del campo de documento (Substr(E5_DOCUMEN ,1 , 3 + nLenDoc + 1 + 3)), contenido en el movimiento, para obtener el tipo de cambio, de acuerdo a moneda, tasa moneda, fecha y valor moneda 2 (E2_MOEDA, E2_TXMOEDA, E5_DATA y E5_VLMOED2).

Si es reversa (E5_TIPODOC<>’ES’):

1. Deberá obtener el importe para réstalo de la Base del IETU.
2. Si el tipo de movimiento (e5_tipo), es factura (NF), hacer lo mismo que el punto 1 inciso A.
3. Si el tipo de movimiento (e5_tipo), no es factura (NF), hacer lo mismo que el punto 2.

Si no es compensación (E5_MOTBX<>”CMP”):

1. Extraer la información de acuerdo a la orden de pago:
   1. Si el tipo de movimiento fue cheque (E5_TIPO = "CH "), buscar en cuentas por pagar (SE2)  por el número de documento del movimiento (E5_NUMERO), el número de orden de pago (E2_ORDPAGO) y la fecha de debitación (E2_BAIXA).
   2. Si el tipo de movimiento no fue cheque (E5_TIPO = "CH "), obtener el número de orden de pago del movimiento (E5_ORDREC).
2. De la orden de pago, obtener los títulos que fueron pagados y los importes de los mismos, si el movimiento de SE5 tiene vacía la moneda y la tasa, también debe verificar estos datos en la OP. Localizar todos los registros de la orden de pago (SEK) contenida en el movimiento:
   1. Si el tipo de movimiento de la OP (EK_TIPO) es factura o nota de cargo (NF, NDP), seleccionar el importe (EK_VLMOED1), la moneda y tipo de cambio (si EK_MOEDA=1 => TC=1, si EK_MOEDA<>1 => EK_TXMOE+EK_MOEDA) para obtener el valor en moneda nacional.
   2. Si el tipo de movimiento es cheque (EK_TIPO = "CH "), verificar si el tipo de cambio lo tomará de la Orden de Pago o del día en que el cheque fue debitado, esto es, identificar si fue debitado en la misma Orden de Pago o después, esto es, si la fecha de débito (E2_BAIXA) es mayor a la fecha de movimiento de pago (E5_DATA) o si la moneda del movimiento de la Orden de Pago en SE5 no está vacía (función ObtMovVL)). Si fue debitado después, los títulos que haya pagado el cheque serán ignorados para la base.
   3. Se debe llevar un control de qué documentos fueron pagados con qué tipo de movimiento, para identificar cuales títulos si participan de la base, por ejemplo:

En este caso, debe verificar si el cheque está debitado en el periodo, si lo está, verificar qué títulos están pagados con el mismo y serán los títulos que formarán la base, además, identificar el tipo de cambio. Si no está debitado en el periodo, los títulos identificados no deben participar de la base. Si es una nota de crédito, verificar qué títulos fueron compensados con esa nota y con qué tipo de cambio.

3) Obtener la parte proporcional del pago sobre el valor del título, por cada base diferente que tenga este. Una vez obtenidos todos los pagos, buscar los títulos origen en cuentas por pagar (SE2), por medio del número, serie, número de pago, proveedor y tienda (E2_NUM,E2_PREFIXO,E2_PARCELA,E2_FORNECE,E2_LOJA), para ubicar la base de IVA y el IVA retenido. Obtener la parte proporcional de pago sobre el total del documento (E2_VALOR).

Por ejemplo: pondremos como valor total del título 2,875, y como importes pagados 500:

Pago/Valor del título * (Si SE2->E2_TXMOEDA <> 1, SE2->E2_TX_MOEDA,1) = Parte proporcional

500 / (2875 * 1) = .1739

Revisar todas las bases de IVA que tenga el documento (D1_BASIMPN) que sean diferentes de cero, por cada campo encontrado con valor, extraer la parte proporcional del pago, lo que va a Base del impuesto y cuánto a IVA retenido:

Base a reportar:            2500 * .1739 * 1 = 434.75
Iva Retenido** :             375 * .1739 * 1 = 65.10 Aplica solo si N se encuentra en el parámetro MV_IVARET.
La suma de los dos resultados es el total del pago.

4) Almacenar la información con los movimientos a detalle.

Almacenar la Base a reportar (D1_BASIMPN). Para ubicar en qué campo va cada base que se calculó, se hace el proceso:

Donde N sea menor igual a 10, obtener D1_BASIMPN, D1_VALIMPN y D1_ALIQIMPN y calcular:

Base a Reportar := D1_BASEIMPN * (Si SE2->E2_TXMOEDA <> 1, SE2->E2_TX_MOEDA, 1) * Proporción del pago

Valor a Reportar := D1_VALIMPN * (Si SE2->E2_TXMOEDA <> 1, SE2->E2_TX_MOEDA, 1) * Proporción del pago

Valor % Impuesto := D1_ALIQIMPN

Base Exenta := (E2_VALOR – (D1_BASEIMPN + D1_VALIMPN)) * * (Si SE2->E2_TXMOEDA <> 1, SE2->E2_TX_MOEDA, 1) * Proporción del Pago

Los diferentes valores obtenidos, serán distribuidos de acuerdo a clasificadores nuevos y existentes, según lo establece la legislación vigente a partir de 2025, con este propósito, es necesario registrar y alimentar en los respectivos catálogos del sistema, los clasificadores que se enuncian en la sección 4. Actualizaciones de diccionario.

Si un movimiento es referente al pago de un título con IVA y Retención IVA, se graban dos registros en la tabla de Movimientos de Impuestos DIOT (CE8):

• Registro 1: Se graba solo el valor de la Retención, esta información se muestra en el informe/archivo del mes que se procesa.
• Registro 2: Se graba solo el valor del IVA, la información se mostrará en el informe/archivo del siguiente mes al de proceso.

Generar un informe de LOG de errores, mostrando las inconsistencias encontradas y explicando las causas. Las validaciones serán de acuerdo a lo mencionado en la columna Obligatoria u Opcional, del layout del archivo para carga masiva. Además, se informa la cantidad de registros grabados y la cantidad de registros con errores.

Archivo de carga masiva

La descripción del formato y contenido del Archivo de Carga Masiva para la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), se describe en el documento de la rutina de generación de Archivo DIOT 2025:

Archivo DIOT 2025

02. Ejemplo de Utilización

Al ingresar a la rutina, en la opción de parámetros se muestra la pantalla de la rutina incluyendo la descripción de la función de la misma:

En el botón Param. se solicitarán los siguientes datos:

• Mes y Año: Mes y año de presentación, por ejemplo 012025, correspondería a Enero de 2025 (dato obligatorio).
• Rango de Sucursales: Permitir seleccionar las sucursal o definir un rango.

Al dar clic en OK, se realizaran las siguientes validaciones antes de ejecutar el proceso, si no pasa por estas validaciones no procederá a ejecutar el resto del proceso:

• En la respuesta de la pregunta ¿Mes y Año?, el mes debe ser entre 01 y 12 y debe contener un año de cuatro dígitos.

Al ejecutar el proceso, si se encontraron errores, se solicitará al usuario si requiere revisar el log. Si no se encontraron errores, solo enviará un mensaje de finalizacion del proceso.

03. Puntos de Entrada

3.1 FS088FINCP 

El Punto de Entrada FS088FINCP, recibe un parámetro, que es el filtro utilizado en la consulta de las Notas de Crédito de Proveedor para generar DIOT, debe retornar una cadena que contenga el nuevo filtro con las características para los documentos (NCP) definidos por el usuario. La consulta es realizada sobre la tabla SE5 - Movimientos Bancarios.

User Function FS088FINCP()
    Local cQuery   := PARAMIXB[1] // Filtro para documentos NCP
    /* Valor actual del filtro
    cQuery :="(E5_DATA BETWEEN '" + Dtos(dFecIni) + "' AND  '" + Dtos(dFecFin) + "'" AND E5_TIPO = 'NCP') AND E5_SITUACA <> 'C' ) " */
 
    cQuery += "AND E5_ORIGEM <> 'FINA415'"
 
Return cQuery

3.2 IETUFILP

El Punto de Entrada IETUFILP, recibe un parámetro, que es el filtro utilizado en la consulta de Deducciones para generar DIOT, debe retornar una cadena que contenga el nuevo filtro con las características para los documentos definidos por el usuario. La consulta es realizada sobre la tabla SE5 - Movimientos Bancarios.

User Function IETUFILP()
    Local cQuery   := PARAMIXB[1] // Filtro para los movimientos
    /* Valor actual del filtro
    cQuery := "AND (E5_MOTBX = 'CMP' OR E5_MOTBX = 'NOR') AND  ((E5_TIPODOC IN ('VL','BA','CP') AND E5_RECPAG='P') OR (E5_TIPODOC='ES' and E5_RECPAG='R'))  ORDER BY E5_ORDREC" */
 
    cQuery += "AND E5_ORIGEM <> 'FINA415'"
 
Return cQuery

04. Diccionario de Datos

CE8 - Movimientos Impuestos DIOT - Formato actual, vigente para DIOT hasta 2024

Revisar y actualizar la estructra de las siguientes tablas. 

CE8 - Movimientos Impuestos DIOT - Nuevos campos para la versión DIOT 2005. Registro obligatorio.

SA2 - Proveedores - Actualización de campos.

SA2 - Proveedores - Nuevos campos.

Nuevos clasificadores

SFB - Impuestos Variables. Opcional.

SB1 - Productos. Opcional.

Metadatos

Nueva pregunta

SX1 - Preguntas. Agregar el siguiente parámetro al grupo de preguntas FISA087:

Nuevo parámetro

SX6 - Parámetros. Nuevo parámetro que establece la versión de DIOT a utilizar.

05. Tablas Utilizadas

• CE8 – Movimientos de impuestos de DIOT
• CDX – Movimientos de detalles DIOT
• SE2 – Cuentas por pagar
• SE5 – Movimientos bancarios
• SEK – Orden de pago
• SA2 – Proveedores
• SM0 – Sucursales
• SX3 – Diccionario de datos (campos) 
• SX6 – Parámetros